Производственная программа на примере ООО "Тихий Дон"
Производственная мощность определяет уровень производства продукции, товаров и услуг, степень сдерживания объема выпуска или верхний предел продаж продукции. В конечном итоге производственная мощность означает способность предприятия производить свою продукцию в течение заданного периода рабочего времени. Верхний ее предел обусловлен наличием производственных площадей, технологического оборудования, трудовых ресурсов, материала и капитала. Производственная мощность может быть выражена в единицах продукции, массы товаров, линейных величинах, рублях, человеко- часах и других показателях.
Для управления мощностью в условиях колебаний спроса важно выделение в составе набора производственных ресурсов двух составляющих - постоянной и переменной. Постоянная составляющая - персонал и материалы. При изменении спроса возникает потребность в адекватном изменении объема выпуска, что требует изменения всех видов производственных ресурсов. Постоянная составляющая остается неизменной на протяжении длительного периода и не может быть увеличена в краткосрочный период, если часть ее не была заранее зарезервирована. В связи с этим управление производственной мощностью предполагает принятие как стратегических, так и тактических и оперативных решений.
Стратегические решения о производственной мощности связаны с планированием и обоснованием ее экономически целесообразного размера на долгосрочный период на основе прогноза максимального спроса. Такие решения принимаются, как правило, при строительстве новых, расширении, реконструкции и техническом перевооружении действующих цехов, производств, предприятий, их перепрофилировании и реорганизации. Решения такого рода носят долгосрочный характер, сопряженны со значительными единовременными затратами видов ресурсов и требуют привлечения крупных инвестиций. Принятые на этом этапе решения о размере производственной мощности уставливают верхний предел объема выпуска продукции и нижний предел текущих производственных издержек ( рентабельности производства).
Тактические решения связаны с планированием загрузки имеющихся (созданных ) производственных мощностей при удовлетворении спроса в среднесрочном и краткосрочном периоде, когда прогнозы текущего спроса более точны и имеются конкретные заказы потребителей. Такие решения принимаются при агрегатном планировании производственных потребностей ресурсов, составлении краткосрочных расписаний работ.
Оперативные решения связаны с учетом фактической загрузки и состояния отдельных элементов производственных мощностей, контролем их соответствия плановым значениям и регулированием путем перераспределения отдельных работ в режиме реального времени. Подобные решения составляют содержание производственного диспетчирования. В рамках производственного планирования решается задача полного удовлетворения запросов потребителей при эффективном использовании всех видов производственных ресурсов, что предполагает достижение баланса между степенью загрузки мощностей и степенью удовлетворения спроса. Поддержание объема выпуска продукции на постоянном уровне независимо от колебаний спроса возможно, если запасы, накапливаемые в периоды малого спроса, удается полностью реализовать в периоды высокого . Но накопление запасов, особенно в таких размерах, обычно экономически не целесообразно, в сервисе - вообще невозможно. Возникает необходимость в текущем регулировании выпуска в соответствии с колебаниями спроса, что возможно только в ограниченных пределах: путем приема временного персонала, использования сверхурочных работ, закупок, субконтрактов и других мер, доступных при агрегатном планировании производства.
Количество и состав производственного оборудования, площадей, штатного персонала, места географического размещения заводов, застройку их территорий, планировку цехов и расстановку оборудования достаточно сложно и экономически не целесообразно изменять часто и на короткое время, приспосабливаясь к текущему состоянию спроса. Поэтому реакция производства на частые и краткосрочные изменения спроса заключается прежде всего в соответствующем регулировании загрузки имеющихся мощностей. При этом неизбежны временные потери как от недогрузки мощностей, когда спрос ниже уровня мощности, когда спрос ниже уровня мощности, так и от упущенной выгоды, когда спрос выше уровня мощности. Общие потери можно минимизировать, определив соответствующий этому минимуму уровнь мощности.
Мощности определяются наличием производственных ресурсов, поэтому могли измеряться в единицах имеющегося оборудования, площадей рабочей силы, материалов. Но спрос обычно изменяется в единицах товаров (работ, услуг). Поэтому производственная мощность как максимально возможный объем производства в условиях его ориентации на спрос тоже должна измеряться в единицах товаров (работ, услуг).
При производстве товара одного наименования измерение мощности может быть прямым: это максимальное число единиц, которое может быть произведено предприятием или подразделением за определенный период. При производстве товаров многих наименований с использованием различных технологических процессов разной производительности измерение мощности в единицах товаров становится невозможным. В этих случаях универсальной единицой измерения мощности, применимой ко всем выпускаемым товарам и используемым процессам, служит рабочее время, затрачиваемое на производство продукции. Принято различать теоретическую, практическую, нормальную и другие виды производственная мощности.
Теоретическая производственная мощность представляет собой объем хозяйственных операций, который может быть достигнут в идеальных условиях работы с минимально возможными отрицательными результатами. Это максимально возможный выход продукции, называемой паспортной производственной мощностью предприятия.
Практическая производственная мощность определяет наивысший уровень производства, который достигается при сохранении приемлемой степени эффективности с учетом допустимых или неизбежных потерь рабочего времени, связанных с ремонтом оборудования и режимом работы предприятия.
Нормальная производственная мощность характеризует средний уровень хозяйственной деятельности, достаточный для удовлетворения спроса на производимые предприятием товары и услуги в течении ряда лет с учетом сезонных и циклических колебаний спроса, тенденций его роста или сокращения.
Плановая производственная мощность соответствует годовой нормальной производственной мощности предприятия.
Также различют проектируемую, ожидаемую и нормативную мощность. Проектируемая мощность - это максимум мощности, который может быть достигнут в идеальных условиях. В реальных условиях практически невозможно достигнуть 100% проектируемой мощности. Поэтому предприятия оперируют ожидаемой мощности, которая обычно составляет около 92% от проектируемой. Отношение ожидаемой мощности к проектируемой в процентах называют эффективностью мощности. Большинство предприятий в действительности оперируют мощностью еще в меньшем размере, чем ожидаемая, так как предпочитают иметь определенный резерв можности. Эта нормативная мощность, используемая в плановых расчетах. Для определения нормативной мощности применяется коэффициент использования мощности, представляющий собой отношение действительного выхода системы к ожидаемой мощности ( в процентах). Нормативная мощность определяется как произведение проектируемой мощности, эффективности и коэффициента использования мощности. Нормативная мощность не можеть быть выше проектируемой мощности, так как эффективности и коэффициент использования мощности не могут превышать единицу.
Расчет производственной мощности предприятия является важнейшим этапом обоснования производственной программы и его подразделений, а также для выявления резервов использования основных производственных фондов предприятия. На основе расчетов производственной мощности выявляются внутрихозяйственные резервы роста производства, устанавливаются объемы выпуска продукции и определяется потребность в увеличении производственных мощностей за счет технического перевооружения, реконструкции и расширения действующих и строительства новых мощностей.
При расчете мощности принимаются во внимание следующие факторы:
структура и величина основных производственных фондов;
качественный состав оборудования, уровень физического и морального износа;
передовые технические нормы производительности оборудования, использование площадей, трудоемкости изделий, выход продукции из сырья;
прогрессивность применяемых технологических процессов;
режим работы предприятия,
уровень организации производства и труда;
фонд времени работы оборудования;
качество сырья и ритмичность поставок.
В условиях рынка руководство предприятий и фирм может устанавливать в процессе текущего планирования верхний предел производственной мощности, принимая во внимание существующие технические, экономические и социальные факторы. Верхняя граница производственной мощности предприятия определяется на рынке внутренними, а не внешними факторами.
Основной задачей предприятий в современных условиях является подъем производства и насыщение внутреннего рынка высококачественной продукцией. Ее успешное осуществление предполагает не только полную экономическую свободу производителей и самостоятельность предприятий в планировании производственно- финансовой деятельности, но и свободный доступ ко всем производственным ресурсам, а также соответствующий платежеспособный спрос, доступные цены и тарифы на товары, работы и услуги.
К важнейшим экономическим ресурсам, широко используемых в процессе производства товаров, выполнения работ и оказания услуг на предприятии всех форм собственности, относятся в первую очередь средства производства и предметы труда. Как известно, на предприятии величина этих производственных ресурсов ограничена множеством различных факторов и показателей. Следовательно, планирование производственной программы должно основываться на полном использовании всех видов ресурсов предприятия, главным из которых являются применяемые технологические машины и материалы. Полное использование технологического оборудования означает соответствие планируемой производственной программы предприятия или подразделения его производственной мощности.
Правильное планирование производственной мощности имеет важное значение не только в рациональном использовании ресурсов, но и в стабилизации производства и насыщении рынка необходимыми товарами. В рыночных условиях производственная мощность по своему существу определяет годовой объем предложения предприятия, учитывающий наличие и использование ресурсов, уровень и изменение действующих цен и другие факторы.
Производственная мощность и предложение характеризуют существующую на предприятии технологию и организацию производства, состав и квалификацию персонала, а также динамику их роста и перспективы развития. Являясь величиной динамичной, производственная мощность должна быть сбалансирована с производственной программой, или необходимо достижение равновесия между спросом и предложением на продукцию и услуги. Производственная мощность устанавливается на начало планового периода (входная) и на конец этого срока (выходная).
Входная мощность определяется с учетом имеющихся на начало года производственных фондов, рабочей силы и других ресурсов.
Выходная мощность это мощность на конец планового периода, рассчитываемая на основе входной мощности, выбытия и ввода мощности в течение планового периода. Планирование выпуска осуществляется исходя из среднегодовой мощности ( Мс ), рассчитываемой по формуле
Мс = Мн + Му*(Ч1 / 12) + Мр *(Ч2 / 12)+М*( Ч3 / 12) - Мв*( 12-Ч4) / 12 (1.14.)
где Мн - производственная мощность на начало планируемого периода (года); Му - увеличение мощности за счет организационных мероприятий, не требующих капитальных вложений; Ч1; Ч2; Ч3; Ч4- соответственно число месяцев работы мощности, Мр - прирост мощности за счет технического перевооружения, расширения и реконструкции предприятия; Мун - увеличение(+), уменьшение (-) мощности в связи с изменением номенклатуры и ассортимента продукции, поступлением промышленно-производственных фондов от других предприятий и передачи их другим организациям, включая лизинг; Мв - уменьшение мощности за счет ее выбытия вследствие ветхости.
В общем виде годовая величина производственной мощности предприятия или его подразделения определяетсяотношением соответствующего фонда времени работы оборудования к трудоемкости единицы продукции по формуле
где Мп- производственная мощность,шт./год; Фэф- эффективный фонд времени работы оборудования,мин; Тшт- трудоемкость еденицы работы или продукции,мин/шт.
Необходимо различать фактическую и проектную мощность. Их соответствие характеризуется степенью освоения.
Степень освоения проектных мощностей характеризуется следующими показателями:
продолжительностью (сроком) освоения;
уровнем освоения проектной мощности;
коэффициентом (процентом) использования вводимых в действие мощностей;
объектом производства продукции в период освоения;
достижение проектных уровней себестоимости, производительности труда и рентабельности.
Под периодом (сроком) продолжительности освоения проектной мощности предприятия или его части (участка, цеха, агрегата) понимается время со дня подписания акта приемки в эксплуатацию до устойчивого выпуска продукции планируемым объектом. Объем производства продукции на объектах, находящихся в стадии освоения проектных мощностей, должен определяться с учетом этого показателя. При чем при его планирование не должно учитываться время, затраченное на подготовку производства к выпуску новой продукции на вводимом в действие объекте, проведение пусконаладочных работ и комплексного опломбирования оборудования. Уровень освоения - это устойчиво достигнутый на определенную дату процент (коэффициент) освоения проектной мощности. Он рассчитывается как отношение выпуска продукции в определенный период (час, сутки, месяц, год) к соответствующей (часовой, суточной, месячной, годовой) проектной мощности.
2. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО "ТИХИЙ ДОН"
2.1 Организационная характеристика ООО"Тихий Дон"
Супермаркет "Тихий Дон" действует на рынке как общество с ограниченной ответственностью, учрежденное несколькими лицами, уставной капитал которого разделен на доли определенного учредительнными документами; участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества в пределах стоимости внесенных ими вкладов.
Адрес предприятия: г.Ростов-на- Дону, ул. Береговая, 10.
Фирменное наименование содержит наименование общества и слова "с ограниченной ответственностью".
Учредительными документами ООО "Тихий Дон" является учредительный договор, подписанный его учредителями, и утвержденный ими устав, который содержит:
условия о размере уставного капитала;
размер долей каждого из участников;
размер, состав, срок и порядок внесения ими вкладов, ответственность участников за нарушение обязанностей по внесению вкладов;
состав и компетенции органов управления обществом и порядке принятии ими решений, в том числе о вопросах, решения по которым принимаются единогласно или квалифицированным большиством голосов, а также иные сведения, предусмотренные законом об обществах с ограниченной ответственностью.
Уставной капитал ООО "Тихий Дон" составляется из стоимости вкладов его участников.
Высшим органом управления общества является общее собрание его участников.
Общество с ограниченной ответственностью может быть реорганизовано или ликвидировано добровольно по единогласному решению его участников.
Участник общества с ограниченной ответственностью вправе в любое время выйти из общества независимо от согласия других его участников. При этом ему должна быть выплачена стоимость части имущества, соответствующей его доле в уставном капитале общества в порядке, способом и в сроки, которые предусмотрены законом об обществах с ограниченной ответственностью и учредительными документами общества.
Предприятие имеет самостоятельный баланс, расчетные и иные счета, печать.
Супермаркет "Тихий Дон" имеет световую вывеску, на которой указаны его наименование, режим работы, адрес предприятия.
Девиз предприятия гласит - "Мы любим наш город".
Супермаркет "Тихий Дон" представляет следующие виды услуг:
реализация продуктов питания и товаров различной необходимости;
услуги по изготовлению продукции по заказам потребителей, в том числе в сложном исполнении, изготовление блюд на любой вкус;
единая служба заказов и доставки (позвонив по телефону можно заказать необходимые продукты питания (в том числе различные шашлычные блюда по цене супермаркета, а водитель в одночасье совершенно бесплатно доставит заказ на дом или в офис)).
предоставляет процентные скидки для покупателей (именные, накопительным взносом).
В супермаркете "Тихий Дон " открыт отдел кулинарии собственного производства - покупателям предлагаются различные блюда первоклассных поваров, блюда, приготовленные на гриле.
Ассортимент супермаркета состоит более чем из 35000 наименований, в котором представлены и эксклюзивные продукты питания стран, славящихся бережно передающими из поколения в поколение традициями, концептуально предлагающих самых изестных видов и марок продукции.
Ассортимент товаров постоянно расширяется, ведется работа по расширению ассортимента в соответствие со спросом покупателей.
ООО "Тихий Дон" от своего имени заключает договора, приобретает права и несет обязанности, выступает истцом и ответчиком в суде, арбитраже и третейском суде.
ООО "Тихий Дон" имеет право:
1. приобретать и арендовывать основные и оборотные средства; осуществлять материально-техническое обеспечение; оcуществлять все виды коммерческих сделок; планировать свою деятельность;
2. использовать чистую прибыль; определять и использовать фонд оплаты труда; определять штатное расписание;
3. устанавливать для своих работников дополнительные отпуска, и сокращенный рабочий день и иные социальные льготы.
ООО "Тихий Дон"обязан:
1. нести ответственность в соответствие с законом Российской Федерации за нарушение законодательства и иных правил хозяйствования;
2. обеспечить своим работникам безопасные условия труда;
3. осуществлять оперативный, бухгалтерский учет, вести статистическую отчетность.
Сегодня супермаркет "Тихий Дон" представляет собой уникальный торговый комплекс-на площади торгового зала свыше 1500 квадратных метров, где работает банкомат, пункт обмена валют, существует гибкая система скидок, работает кафе-бар, бесплатная и удобная парковка.
Организация труда на предприятии направлена на осуществление комплекса организационно-технических, экономических и санитарно-гигиенических мероприятий.
Численность работников составляет 100 человек, в том числе 5 человек – управленческий персонал.
Структура организации ООО"Тихий Дон" является линейно – функциональной, построенной по региональному принципу (логическое взаимоотношение уровней управления и функциональных областей, построенные в такой форме, которая позволяет наиболее эффективно достигать целей организации.)
Выбор данной функциональной структуры обусловлен четким разделением всех полномочий на предприятии. Такая структура облегчает решение проблем, связанных с местным законодательством, обычаями и нуждами потребителей, упрощает связь организации с клиентами, а также связь между членами организации. Она позволяет устранить в значительной мере недочеты как линейного так и функционального управления. На предприятии структура упрвления построена по принципу "каждый работник -это личность". Здесь нет знакомых и друзей, каждый приходит в организацию на общих основаниях и обусловлен личными качествами сотрудников. Только благодаря этому обеспечивается рационнальность и непременно качество работы каждого сотрудника. То, наверное, к чему стремится каждый руководитель в ожидании наилучшего функционирования предприятия. Как и в любой организации, присутствуют определенная бюрократизация управления, характеризующая способ функционирования аппарата, обусловленный личными качествами сотрудников, и особенностями положения в нем. В нашей организации действуют принципы, обеспечивающие рациональность бюрократии и смягчающие ей отрицательные черты.
Рассмотрим распределение линейных полномочий в супермаркете "Тихий Дон".
Управление предприятием осуществляет генеральный директор , который руководит планово-экономической работой, который осуществляет непосредственный контроль за деятельность предприятия, которому непосредственно подчиняются бухгалтера, товароведы, производственный персонал и разнорабочие.
Коммерческий директор наделен полномочиями установления связей с различными точками закупки, для того чтобы расширить ассортимент продукции для увеличения прибыли организации, представляет интересы перед генеральным директором, контролирует деятельность товароведов (контроль за закупкой товаров).
Начальник отдела кадров - занимается подбором кадров и организует повышение их квалификаций.
Главный бухгалтер занимаетя учетом и отчетностью товарно-материальных ценностей, проверкой товарных отчетов, расчетами с поставщиками, принимает от материально-ответственных лиц денежные отчеты, проверяет, обрабатывает их, учитывает денежные средства, а также выполняет другие бухгалтерские операции.
Бухгалтерский аппарат принимает от материально-ответственных лиц денежные отчеты, проверяет, обрабатывает их, учитывает денежные средства, а также выполняет другие бухгалтерские операции
Товароведы выполняют основные фунуции изучения спроса населения на товары, контроль за состоянием товарных запасов осуществляют контроль за наличием продукции в продаже, выкладкой товара, составления заявок.
Администраторы следят за состоянием выкладки товаров и рекламного оформления торгового зала, за соблюдением правил торговли, принимают решения по претензиям покупателей.
Менеджеры по приему товаров- осуществляют приемку товаров по количеству и качеству, обеспечивают сохранность материальных ценностей, выполняют другие функции, связанные с работой отделов.
Менеджеры товарной группы организуют работу своих отделов, следят за поддержанием товарных запасов на определенном уровне, составляют заявки на завоз товаров.
Продавцы -консультанты -в их обязанности входят подготовка и уборка рабочего места (получение упаковочного материала, проверка работоспособности торгового оборудования и инвентаря, пополнение рабочих товарных запасов, уборка тары, поддержание надлежащего санитарного состояния), подготовка товаров к продаже, обслуживание покупателей.
Кассиры- контролеры - готовят рабочее место к выполнению расчетных операций (проверяет исправность контрольно-кассовой машины, записывает показанмя счетчиков,получает разменную монету), выполняет расчетные операции с покупателями, осуществляет сдачу выручки.
Вспомогательный персонал -обеспечивает обслуживание основного персонала, а также поддерживает магазин в надлежащем санитарно-гигиеническом состоянии. В эту категорию входят рабочие, младший обслуживающий персонал (уборщицы), фасовщицы, электромонтеры, техники.
Таким образом, для успешной деятельности организации должна быть четкая организация в ней взаимодействии и распределение полномочий.
2.2 Анализ динамики основных технико-экономических показателей
На основе данных таблицы 2.1. можно сделать следующие выводы, что в деятельности предприятия ООО "Тихий Дон" наблюдается снижение объема продукции в сопастовимых оптовых ценах на 430 тысяч рублей, но наблюдается повышение объема реализации продукции в ценах прошлого года на 12010 тысяч рублей что говорит о спросе на изготавливаемую продукцию и о эффективности работы предприятия.
Таблица 2.1. Объем выпущенной и реализованной продукции в сравнении с прошлым годом и планом (тысяч рублей)
Показатели По отчету за предыдущий год По плану за отчетный год По отчету за отчетный год Отклонение от прошлого года Отклонение от прошлого года (%) Отклонение от плана Отклонение от плана (%) 1 2 3 4 5 6 7 8 Объем продукции в сопоставимых оптовых ценах 41028 40512 40598 -430 -26 -26 99 Объем реализации продукции в ценах прошлого года 31702 х 43712 12010 137.8 х х
Таблица 2.2. Выполнение плана выпуска продукции по ассортименту (тысяч рублей)
Наименование изделий План Отчет Выполнение по плану по объему Факт в счет плана Выполнение плана по ассор тименту, % А 1 2 3 4 5 Салат "Сельдь под шубой" 6165,6 6252 101,4 6252 101,4 Салат "Мимоза 976.8 986,4 103,9 8863,2 100,9 Салат "Пикантный" 8863,2 9208,8 103,9 3676,8 103,9 Салат "Оливье" 3676,8 3681,6 100,1 2768,4 100,1 Салат "Вдохновение" 2768.4 2800,6 100,1 2800,6 101,2 Мясо "по-французски" 5395,2 5445,6 100,9 5395,2 100,9 Итого 27846 28375 100,9 - 101,9
Из исходных данных таблицы видно, что в целом наблюдается перевыполнение плана выпуска продукции по ассортименту, хотя и незначительно - в среднем на 1,5%. Этот результат достигнут за счет сверхпланового выпуска блюд салат "Сельдь под шубой", салат "Пикантный". Их произведено выше нормы на 5,3 %.
Таблица 2.3. Выполнение плана производства (тысяч рублей)
Год План Факт В % к плану Отклонение от плана 1 2 3 4 5 2006 19800 20000 101 +200 2007 22400 22400 100 - 2008 22800 22900 100,4 +100
Как видно из таблицы план производства продукции выполняется. В 2006 и 2008 годах даже наблюдается перевыполнение плана на 200 и 100 тысяч рублей соответственно, что свидетельствует о эффективности работы предприятия ООО "Тихий Дон".
Таблица 2.4. Динамика объема производства (тысяч рублей)
Год Объема производства Абсолютный прирост Темп роста базисный Темп роста цепной 1 2 3 4 5 2006 19800 0 100 100 2007 27846 +8046 140 140 2008 28375 +526 101,9 98.1
Как видно из таблицы динамика объема производства продукции в течении 3 лет, то возростала, то падала. В 2006 году объем производства составил 19800 тыс. руб., а в 2007 году произошло повышение объема производства на 8046 тыс.руб. (40%), что составило 27846 тыс. рублей. В 2008 году объем производства увеличился всего на 526 тыс. рублей по сравнению с 2006 годом и составил 28375 тыс. рублей.
Таблица 2.4. Динамика объема реализации (тысяч рублей)
Год Объема производства Абсолютный прирост Темп роста базисный Темп роста цепной 1 2 3 4 5 2005 18950 0 100 100 2006 27846 +8896 146 146 2007 28375 +526 101,9 98.1
Как видно из таблицы динамика объема реализации продукции в течении 3 лет то возростала, то падала. В 2005 году объем реализации составил 18950 тыс. руб., а в 2006году произошло повышение объема реализации на 8896 тыс.руб. (46%), что составило 27846 тыс. рублей. В 2007 году объем реализации увеличился по сравнению с 2006 годом на 526 тыс. рублей и составил 28375 тыс. рублей. Рассчитаем темпы роста и среднегодовой темп прироста объема производства и реализации продукции. Среднегодовой темп роста рассчитаем по среднегеометрической
Т пр вп= 101,9 - 100=1,9%, Т пр рп =102,7-100= 2,7%
Таким образом, среднегодовой темп прироста объема производства продукции равен 1,9%, а реализации продукции - 2,7%. Если сопоставить объем реализации и объем выпуска продукции видно, что при увеличении объема выпуска есть реальная возможность увеличить объем реализации. Отрицательное влияние на объем продаж могло оказать увеличение готовой продукции на складах.
Таблица 2.5. Розничный товарооборот (тысяч рублей)
Показатели Прошлый год Отчетный год (план) Отчетный год (факт) отклонение от плана Отклонение от прошлого года Товарооборот, тыс.руб 50000 54000 56850 +2850 6850 Среднегодовая стоимость основных фондов 17587 17300 17102 -198 -485 Площадь, м2 15000 1500 1500 - - Численность ,чел. 99 100 100 - - Прибыль 22000 26800 25000 -1800 +3000 Фондоотдача, тыс.руб. 2,8 3,1 3,3 +0,2 +0,4 Фондоемкость,тыс. руб. 0,3 0,3 0,3 - - Рентабельность 125,1 154,9 146.1 -8,8 +21 Основные фонды на 1 м2. руб. 177,6 173 171 -2 -6,6 Основные фонды на 1 чел. руб. 11,7 11,5 11,4 -0,01 -0,02
Из таблицы видно, что в целом товарооборот по магазину по сравнению с прошлым годом увеличился на 13,3% за счет снижения стоимости основных фондов на 198 тысяч рублей.
Таблица 2.5. Состав и структура имущества предприятия (тысяч рублей)
Исходя из данных таблицы 2.5., видим, что в отчётном году за счёт технического перевооружения и совершенствования технологического процесса производственные мощности предприятия возросли на 221913 изделий или на 142 %. Это связано, прежде всего, с увеличением использования площадей оборудования, с хорошей организацией рабочего процесса.
Таблица 2.6. Анализ состава и динамики балансовой прибыли
Прибыль от реализации продукции по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 53,3 %, от прочей реализации также увеличилась на 45 %. Она определяет сумму доходов от внереализационных операций, от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ и оказанием услуг, осуществлением хозяйственных операций, являющихся доходами от обычных видов деятельности уровне.
На материально-техническую базу предприятия влияет площадь предприятия и рациональность её использования. Необходимо рассчитать использование площади. Площадь предприятия составляет 1500 квадратных метров, численность работников 100 человек.
Расчет использования площади предприятия произведем по следующей формуле
Использование площади=Оф/S (2.1.)
где Оф- среднегодовая стоимость фондов предприятия,
S- площадь предприятия
2.3 Анализ производственной программы
Производственная программа определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям продаж. Она обуславливает задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности персонала, транспорте. Этот раздел тесно связан с планом по труду и заработной плате, планом по издержкам производства, прибыли и рентабельности, финансовым планом. Главной задачей анализа производственной программы, динамики изменения объема продукции является систематическое нлюдение и контроль за выполнением организацией ченных ею планов и договорных обязательств.
Таблица 2.7. Состояние и движение основных производственных фондов
Наименование показателя Единицы измерения № строки Фактически за предыдущий год Фактически за отчетный год А Б В 1 2 Начисление ОПФ на начало года тыс.руб. 1 33127,2 35827,2 Вход в действие ОПФ тыс.руб 2 6175,2 2308,8 Выбытие ОПФ тыс.руб 3 3475,2 3307,2 Наличием ОПФ На конец года тыс.руб 4 35827,2 34828,8 Изменение ОПФ, сумма тыс.руб 5 2700 -998,4 Коэффициент обновления ОПФ Кобн 6 0,17 0,07 Коэффициент выбытия ОПФ Квыб 7 0.096 0.094 Коэффициент интенсивности обновления ОПФ Кинт 8 0.6 1.2
Повышение эффективности использования основных средств имеет важное значение, как источник расширения производства, так как фондоотдача показывает, сколько рублей товарной продукции приходится на один рубль основных средств. Основными показателями функционирования предприятия являются фондоемкость, фондоотдача и рентабельность. Для расчета этих показателей необходимо знать основные фонды и товароборот.
где N-объем выпуска товарной продукции, S- среднегодовая стоимость основных производственных фондов
Таблица 2.8. Фондоотдача и фондоемкость за период 2007 и 2008 гг. (тысяч рублей)
Показатели ,тыс. руб Предыдущий год Отчетный год Отклонение (+,-) Темп изменение А 1 2 3 4 1.Объем выпуска товарной продукции 54016 54591 575 101,1 2. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов 17587 17102 -485 97,2 3. Фондоотдача 3,1 3,2 +0,1 25.8 4. Фондоемкость 0.32 0,3 -0,02 93,6
Среднегодовая стоимость основных фондов снизилась на 485, а фондоотдача увеличилась на 0,1 из-за роста товарооборота. Фондоемкость снизилась на 0, 02 из-за снижения среднегодовой стоимости основных фондов.
Коэффициент фондовооружённости (ФВ) определяется следующим образом:
где О - стоимость основных фондов, тыс. руб; Ч - среднесписочная численность работающих предприятия.
Таблица 2.9. Коэффициент фондовооружённости (тысяч рублей)
Показатели Ед. изм. Предыдущий год Отчётный год Абсолют. отклонение (+, -) Относит. отклонение (%) Среднесписочная численность работающих чел. 99 100 - 1 96.6 Общая стоимость оборудования тыс. руб. 14656 14252 - 404 97.2 Коэффициент фондовооружённости тыс. руб. 148 142,5 -5,5 96,2
По сравнению с предыдущим годом фондовооружённость предприятия в отчётном году возросла на 0.7%, что говорит о повышении производственного потенциала предприятия, общая стоимость оборудования снизилась, среднесписочная численность работающих увеличилась, но не значительно.