ЗАО «Калуга Астрал» Руководство по работе с требованиями от ФНС в продукте Астрал Отчет. Версия редакции Дата редакции
2 СОДЕРЖАНИЕ АННОТАЦИЯ. 3 ТЕРМИНЫ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПОРЯДОК ОБРАБОТКИ ТРЕБОВАНИЙ ФОРМИРОВАНИЕ КВИТАНЦИИ О ПРИЕМЕ ФОРМИРОВАНИЕ ОТВЕТА НА ТРЕБОВАНИЕ (НЕ ПО ФОРМАТУ) ФОРМИРОВАНИЕ ОТВЕТА ПО ФОРМАТУ НА ТРЕБОВАНИЕ ИНЫЕ ПАРАМЕТРЫ ОБРАБОТКИ ДОКУМЕНТОВ СТАТУСЫ ДОКУМЕНТООБОРОТА ЗАКЛЮЧЕНИЕ
3 Аннотация Приказ ФНС РФ от Утвердил порядок направления требования о представлении документов и сам порядок представления документов в налоговый орган в электронном виде по каналам связи. Согласно п. 1 ст. 93 НК РФ, должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы. Абонентам операторов ЭДО ФНС РФ направляет требования о представлении документов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В соответствии с Федеральным законом от N 134-ФЗ, в течение шести дней с момента отправки вышеуказанного документа налоговым органом налогоплательщик обязан передать по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в адрес налогового органа квитанцию о приеме данного документа в электронной форме. В соответствие с Налоговым кодексом Российской Федерации (часть первая, статья 93.1.) от N 146-ФЗ (в ред. от ) лицо, получившее требование о представлении документов (информации), исполняет его в течение пяти дней со дня получения или в тот же срок сообщает, что не располагает истребуемыми документами (информацией). 3
4 Условные обозначения Продукт Астрал Отчет. Руководство по работе с требованиями от ФНС. Обозначение Расшифровка Внимание! Примечание: Текст Обозначение компонентов интерфейса, требующих активного воздействия Пользователя (кнопки, флаги и т.д.) Текст Обозначение текста блоков «Внимание!» и «Примечание:» 4
5 Термины и определения Продукт Астрал Отчет. Руководство по работе с требованиями от ФНС. Продукт программное обеспечение, web-сервис либо иной продукт, разработанный ЗАО «Калуга Астрал» и предназначенный для передачи Абонентам. 5
6 1. Порядок обработки требований Продукт Астрал Отчет. Руководство по работе с требованиями от ФНС. В процессе работы с продуктом Астрал Отчет в адрес налогоплательщика, в составе входящего пакета (файл «ON_INFSOOB») могут поступить документы (требования), регламентированные Приказом ФНС России от N ММВ- В зависимости от типа требования меняется обработка данного требования: формирование квитанций, ответ на требование и т.д. (Таблица 1.). Таблица 1. Требование (КНД) Содержание требования Срок предоставления квитанции Как отвечать Срок предоставления ответа Требование о предоставлении пояснений по НДС (пояснения по разделам 8-12 декларации; по КС; по сведениям, отсутствующим в книге продаж) 6 рабочих дней со дня отправки требования налоговым органом. Ответ необходимо предоставить по формату (Приказу ФНС России от г. 5 рабочих дней с момента получения требования Требование о предоставлении пояснений по другим декларациям (например, прибыли, имуществу) 6 рабочих дней со дня отправки требования налоговым органом. Ответ необходимо подготовить не по формату, (Приказ ФНС России от N ММВ- 5 рабочих дней с момента получения требования требование о предоставлении документов (информации) Уведомление о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) Требование об уплате налога сбора пени, штрафа. 6 рабочих дней со дня отправки требования налоговым органом. 6 рабочих дней со дня отправки требования налоговым органом. 1 рабочий день со дня отправки требования налоговым органом. Ответ не по формату (Приказ ФНС России от N ММВ- Не требует ответа Не требует ответа. 5 рабочих дней с момента получения требования. Дополнительно на электронную почту могут приходить уведомления, содержащие информацию о выставленном ФНС требовании. Пример уведомления выглядит следующим образом (рис. 1.1.): 6
7 Рис Данное уведомление отправляется с почтового адреса с темой «Уведомление Астрал_ХХХХ_Наименование организации пользователя», в которой ХХХХ - код инспекции, выставившей требование. В теле письма будет указано учётная запись (он же GUID). Если ответ на требование по предоставлению пояснений к НДС (входящее требование с КНД ) формируется в сторонней программе (например, Налогоплательщик ЮЛ), то в продукте Астрал Отчет для загрузки файла «ОN_OTTRNDS» нажмите на кнопку Сформировать ответ на требование, в таком случае ответ будет сформирован по формату. В одном входящем требовании от ФНС может прийти n-ное количество файлов с КНД и В таком случае необходимо будет сформировать ответ на каждое из таких требований. Если в пакете с требованием содержится файл с КНД в формате [*.pdf] (рис. 1.2.) следует определить, к какой декларации относится данное требование. Если к декларации НДС, то необходимо сформировать ответ на требование по формату. Если требование не относится к декларации по НДС, то необходимо формировать ответ на требование не по формату. Рис Если в пакете с требованием содержатся только файлы с КНД в формате [*.xml] то необходимо формировать ответ на требование по формату. 7
8 Если в пакете с требованием содержатся файлы [*.pdf] и [*.xml] с КНД и у файлов одинаковые имена, то чаще всего они содержат в себе одну и ту же информацию, поэтому достаточно ответить на одно из данных требований (рис. 1.3.). Рис
9 2. Формирование квитанции о приеме Продукт Астрал Отчет. Руководство по работе с требованиями от ФНС. Для формирования квитанции о приеме требования перейдите в раздел Реестр документооборотов, выберите направление ФНС и откройте раздел Документы от ФНС (рис. 2.1.). Рис Далее кликните правой кнопкой мыши по соответствующей записи о требовании в реестре документооборота и выберите пункт Сформировать квитанцию (рис. 2.2.). Рис После формирования квитанции воспользуйтесь Мастером связи для ее отправки. Открыть Требование для просмотра в формате [*.pdf] Вы можете на вкладке Документ в нижней части рабочей области продукта Астрал Отчет (рис. 2.3.). 9
10 Рис Для просмотра файлов с расширением PDF, необходима программа Adobe Reader или ее аналог. Скачать программу Adobe Reader можно на официальном сайте разработчика В открывшемся документе будет содержаться текст требования (рис. 2.4.). Рис После ознакомления с текстом требования Вы можете направить ответ на него (Таблица 1), для этого щелкните правой кнопкой мыши на соответствующей записи о требовании в реестре документооборота и выберите пункт Сформировать ответ на требование либо Сформировать ответ по формату на требование (рис. 2.5.). 10
11 Рис После формирования ответа на требование воспользуйтесь Мастером связи для его отправки. Подробная информация по формированию ответа на требования представлена в разделах 3 и 4 настоящего документа. 11
12 3. Формирование ответа на требование (не по формату) Согласно Приказу ФНС России от (ред. от ), налогоплательщику необходимо передать по электронным каналам связи на поступившее требование следующие электронные документы: извещение о получении электронного документа - формируется автоматически при получении требования в Астрал Отчете); для отправки требуется запустить Мастер связи. квитанцию о приеме или уведомление об отказе. После выделения необходимого требования в реестре в правом верхнем углу появляется кнопка Обработка входящего документа от ФНС (рис. 3.1.). Рис В выпадающем меню выберите нужный вариант в зависимости от содержания самого требования (см. таблица 1), либо воспользуйтесь контекстным меню после нажатия правой кнопки мыши на запись с требованием. В появившемся окне выберите пункт Сформировать ответ на требование (рис. 3.2.). Рис Нажмите кнопку Загрузить документы и подготовьте описание (рис. 3.3.). 12
13 Рис После прикрепления документа отобразится сообщение «Неизвестный тип документа». Начните его редактирование, нажав кнопку Редактировать (рис. 3.4.). Рис
14 Укажите тип документа (рис. 3.5., 1) с соответствующим кодом по приказу и пункт требования, к которому относится прикреплённый документ (рис. 3.5., 4). При необходимости прикрепите другие страницы (рис. 3.5., 2), добавьте описание участников сделки (рис. 3.5., 3). Рис Для добавления участника сделки нажмите на кнопку Добавить (рис. 3.5., 2.). Откроется окно вида (рис. 3.6.): 14
15 Рис Заполните соответствующие поля и нажмите кнопку Принять в окне Участник сделки (рис. 3.6.). Добавленный участник сделки отобразится в окне редактирования (рис. 3.7.). Нажмите кнопку Принять в окне Информация о документе. Рис
16 Согласно формату описи, утвержденному приказом от 29 июня 2012 г. N (в ред. Приказа ФНС России от N в описи можно передать следующие виды документов (Таблица 2.). Таблица 2. В виде xml-файла: 0924 Счет-фактура 0925 Книга покупок 0926 Книга продаж 1004 Журнал полученных и выставленных счетов-фактур 2181 Акт приемки-сдачи работ (услуг) 2232 Дополнительный лист Книги покупок 2233 Дополнительный лист Книги продаж 2234 Товарная накладная (ТОРГ-12) 2772 Корректировочный счет-фактура 8888 Ответ на требование о представлении пояснений В Виде скан образов: 0924 Счет-фактура 1665 Товарно-транспортная накладная 2181 Акт приемки-сдачи работ (услуг) 2215 Грузовая таможенная декларация / транзитная декларация 2216 Добавочный лист к грузовой таможенной /транзитной декларации 2330 Спецификация (калькуляция, расчет) цены (стоимости) 2234 Товарная накладная (ТОРГ-12) 2745 Дополнение к договору 2766 Договор (соглашение, контракт) 2772 Корректировочный счет-фактура 16
17 ! Продукт Астрал Отчет. Руководство по работе с требованиями от ФНС. К файлам, содержащим отсканированные изображения, предъявляются следующие требования: расширение имени файла [*.tif], [*.jpg], [*.pdf], [*.png]; черно-белое изображение с разрешением отсканированного документа не менее 150 и не более 300 точек на дюйм с использованием 256 градаций серого цвета. Имя файла, представляемого в налоговый орган документа в соответствии с утвержденным форматом для данного документа без расширения и точки! При получении от ФНС требования о предоставлении документов (информации) (КНД или КНД ), если в описании формата отсутствует допустимый для загрузки код документа, то пользователи отправляют ответ на требование письмом (после предварительного одобрения инспектором своей ИФНС). После заполнения всех необходимых полей, система распознает документ. Нажмите кнопку Создать опись (рис. 3.8.). Рис По окончании формирования описи появится информационное сообщение (рис. 3.9.). Нажмите кнопку Да. 17
18 Рис Представление документов сформировано и готово к отправке через Мастер связи. 18
19 4. Формирование ответа по формату на требование При выборе пункта Сформировать по формату ответ на требование в меню «Обработка входящего документа ФНС» (рис. 4.1.) будет запущен новый Редактор отчетов. Рис Аналогичный пункт можно выбрать в контекстном меню, кликнув правой кнопкой мыши по строке с требованием (рис. 4.2.) Рис Система проверяет наличие ранее представленных ответов на данное требование. Если ответ уже был представлен, система предложит отредактировать ранее представленный ответ, либо создать новый (рис. 4.3.). 19
20 Рис В открывшейся форме нажмите на строку Несоответствие конкретных показателей и внесите необходимые правки (рис. 4.4.). Рис Входящее требование может быть представлено в формате [*.pdf] либо в формате [*.xml] (см. главу 1 настоящего документа). Если на требование с расширением [*.xml] формируется ответ по формату, то Форма подготовки ответа будет иметь следующий вид (рис. 4.5.): 20
21 Рис Исходя из того, какие коды содержатся в структуре xml-требования, список в дереве может быть изменен. При подготовке ответа на требование по формату есть возможность выбрать раздел, по которому даются пояснения: сведения по КС; сведения по книге продаж; иные сведения. В разделе Иные сведения есть возможность предоставить ответ в свободной форме, то есть в форме пояснительной записки. В Редакторе отчетов нажмите на кнопку Выгрузить (рис. 4.3.). Будет сформирован ответ на требование (представление) и далее его можно отправить с помощью мастера связи. 21
22 5. Иные параметры обработки документов Продукт Астрал Отчет. Руководство по работе с требованиями от ФНС. В продукте Астрал Отчет при работе с требованием ФНС также реализованы иные параметры обработки документа (рис. 5.1.). Рис Сделать документооборот завершённым актуально, когда квитанция о приёме, или уведомление об отказе уже отправлены, или требование не подразумевает ответ. Сформировать уведомление об отказе актуально в том случае, если требование направлено данному налогоплательщику ошибочно (предназначался другому адресату). Удалить уведомление об отказе актуально, когда была случайно сформирована квитанция об отказе, и требуется подтвердить приём требования. Данный пункт появляется после того, как сформирована квитанция об отказе. Воспользоваться данной функцией можно до нажатия Мастера связи. 22
23 6. Статусы документооборота. Продукт Астрал Отчет. Руководство по работе с требованиями от ФНС. В рамках документооборота с ФНС по обработке требований, регламентированных Приказом ФНС России от N предусмотрены следующие статусы, которые отображаются в продукте Астрал Отчет в колонке «Статус» (рис. 6.1.): Рис Не завершен пользователь не сформировал квитанцию о приеме или уведомление об отказе. Уведомление не отправлено пользователь сформировал уведомление об отказе, но не отправил его. Извещение от ФНС отсутствует пользователь сформировал и отправил уведомление об отказе или квитанцию о приеме, но ФНС еще не прислало извещение о получении данного документа. Завершен с отказом - пользователь сформировал и отправил уведомление об отказе, а затем получил извещение от ФНС. Квитанция не отправлена пользователь сформировал квитанцию о приеме, но не отправил ее в ФНС. Завершен - пользователь отправил квитанцию о приеме и от ФНС пришло извещение о получении квитанции. Дополнительно, статус Завершен отображается после нажатия на кнопку Сделать документооборот завершенным (рис. 5.1.) при условии, что отправлена квитанция о приеме/уведомление об отказе.! Истребуемый документ считается принятым налоговым органом, если налогоплательщику поступила квитанция о приеме, подписанная электронной подписью должностного лица налогового органа. 23
24 Заключение В соответствии с пунктом 5.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в редакции Федерального закона от N 134-ФЗ лица, на которых Кодексом возложена обязанность представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме, должны обеспечить получение от налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Указанные лица обязаны передать налоговому органу квитанцию о приеме таких документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом. В случае неисполнения налогоплательщиком установленной пунктом 5.1 статьи 23 Кодекса обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган - в течение 10 дней со дня истечения срока, установленного для передачи налогоплательщиком квитанции о приеме документов, направленных налоговым органом, принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств в соответствии с подпунктом 2 пункта 3 статьи 76 Кодекса в редакции Федерального закона от N 134-ФЗ. 24