5.3. Режим функционирования счетов типа «Н», типа «П»
Кроме текущих счетов, счетов «до востребования» и вкладных (депозитных) счетов представительствам и учреждениям уполномоченные банки могут открывать счета типа «Н» и типа «П».
Весь набор документов, которые предполагается подавать в уполномоченный банк при открытии счетов типа «Н» дает полную картину законности деятельности представительств и учреждений в Украине (табл. 5.1). Счета типа «Н» открываются в национальной валюте.
Перечень документов для открытия счетов типа «Н»
Документы, представляемые в уполномоченный банк при открытии счетов
пред-ставни-цтвам юры-медицинских лиц-нерези-дентов
пред-ставь-ницт-вам иностранных банков
организаци-ям и учреждениям, что по-лучаються для осуществления программ
военным частям Черноморского флота Российской Федерации, дислокуєтья на территории Украины, получают на содержание бюджетные средства по сметам Минобороны Российской Федерации
1. Заявление об открытии счета
2. Индивидуальная лицензия Крымского республиканского, по г. Киеву или областного управления Национального банка Украины на открытие счета
3. Копия удостоверения Министерства иностранных дел Украины об аккредитации представительства на территории Украины
4. Карточка с образцами подписей и оттиском печати
5. Копия легализованной доверенности на выполнение представительских функций тем или другим лицом в Украине
6. Копия свидетельства о регистрации представительства в Министерстве внешних экономических связей и торговли Украины, заверенная нотариально
7. Копия легализованного положение о представительстве иностранного банка, заверенная нотариально
8. Копия регистрационной карточки программы или проекта, заверенные Национальным агентством Украины по реконструкции и развитию
9. Копия свидетельства об аккредитации организации (учреждения) - исполнителя программы (проекта), во - тверджує статус исполнителя
10. Копия программы или проекта международной технической помощи
Окончание табл. 5.1
Документы, представляемые в уполномоченный банк при открытии счетов
пред-ставни-цтвам юры-медицинских лиц-нерези-дентов
пред-ставь-ницт-вам иностранных банков
организаци-ям и учреждениям, что по-лучаються для осуществления программ
военным частям Черноморского флота Российской Федерации, дислокуєтья на территории Украины, получают на содержание бюджетные средства по сметам Минобороны Российской Федерации
11. Разрешение финансового органа Минобороны Российской Федерации как распорядителя бюджетных средств на открытие счета
12. Разрешение финансового органа Черноморского флота на открытие счетов воинским частям в составе Черноморского флота
Для получения индивидуальной лицензии на открытие счета типа «Н» представительства юридических лиц-нерезидентов представляют следующие документы:
- ходатайство юридического лица-нерезидента в соответствующие учреждения Национального банка Украины о предоставлении лицензии на открытие счета типа «Н»;
- письменное согласие уполномоченного банка на открытие и обслуживание счета типа «Н»;
- копию свидетельства о регистрации представительства в Министерстве внешних экономических связей и торговли Украины, засвидетельствованную нотариально или органом, выдавшим свидетельство;
- копию легализованного извлечения из торгового, банковского или судебного реестра или регистрационное удостоверение местного органа власти иностранного государства о регистрации юридического лица-нерезидента, заверенная нотариально;
- копию легализированной доверенности юридического лица-нерезидента ее официальному представителю на ведение дел в Украине, заверенную нотариально.
Для получения индивидуальной лицензии на открытие счета «Н» официальные представительства представляют следующие документы:
- ходатайство официального представительства в соответствующее учреждение Национального банка Украины о предоставлении индивидуальной лицензии на открытие счета типа «Н»;
- письменное согласие уполномоченного банка на открытие и обслуживание счета типа «А»;
- копию удостоверения Министерства иностранных дел Украины об аккредитации представительства на территории Украины, заверенную Министерством иностранных дел Украины или нотариально.
На счет типа «Н» для осуществления расчетов, связанных с содержанием официального представительства юридического лица-нерезидента (в том числе банка), а также для выполнения организацией или учреждением (группой управления программами или проектами) уставной деятельности юридического лица-нерезидента, не связанной с предпринимательской деятельностью в Украине, и для внедрения программ и проектов международной технической помощи могут быть зачислены денежные средства:
- от продажи на межбанковском валютном рынке Украины иностранной валюты, полученной от соответствующего органа иностранного государства или юридического лица-нерезидента;
- получены посольством, консульством за оказанные консульские услуги, в том числе и в наличной форме;
- полученные для возмещения убытков в случае наступления страховых случаев;
- начисленные проценты по остатку средств на этом счете (если такое начисление предусмотрено договором между банком и владельцем счета);
- от продажи на территории Украины имущества, которое принадлежит пред - ставництву.
Имеющиеся средства со счета типа «Н» могут быть использованы официальным представительством, представительством юридического лица-нерезидента (в том числе банка), организацией или учреждением (группой управления программой или проектом) согласно смете с такой целью:
- осуществление в Украине расчетов, связанных с содержанием представительства, организации или учреждения (в том числе на оплату труда, арендную плату, покупку и содержание оборудования и транспортных средств, текущий ремонт здания и помещения представительства, учреждения и т.п.);
- страхование в Украине имущества и транспортных средств представительства, а также жизни и здоровья его работников;
- перечисление официальным представительством и представительством юридического лица-нерезидента благотворительных взносов в пользу юридических лиц-резидентов в соответствии с действующим законодательством Украины;
- перечисление средств на цели, предусмотренные уставом международной организации и ее филиалов, которые пользуются иммунитетом и дипломатическими привилегиями, и уставом представительства юридического лица-нерезидента (покрытие расходов на территории Украины иммигрантам и беженцам на покупку билетов, оформление для них виз, их проживание в гостиницах и питание);
- внедрение организацией или учреждением (группой управления программой или проектом) программ и проектов международной технической помощи.
Имеющиеся средства на счете типа «Н» могут быть использованы официальным представительством и представительством юридического лица-нерезидента (в том числе банка) для покупки на межбанковском валютном рынке Украины иностранной валюты с целью ее перечисления:
- на счет соответствующего органа иностранного государства или счет юридического лица-нерезидента, интересы которого представляет на территории Украины это представительство (перечисление осуществляется также в случае прекращения деятельности представительства на территории Украины, что подтверждается соответствующими документами);
- на собственный счет в иностранной валюте в уполномоченном банке для использования средств на оплату труда работников-нерезидентов, на командировки и представительские расходы за границей в соответствии со сметой.
Счет типа «П» открывается уполномоченным банком постоянным представительствам иностранных компаний, фирм, международных организаций, созданным в любой организационной форме без статуса юридического лица. Через эти организации полностью или частично осуществляется предпринимательская деятельность нерезидента на территории Украины.
Счет типа «П» используется в соответствии с правилами, установленными для текущих счетов резидентов Украины.
Исключение составляют операции покупки иностранной валюты на межбанковском валютном рынке Украины. Имеющиеся средства со счета типа «П» могут быть использованы постоянным представительством юридического лица-нерезидента для покупки иностранной валюты на межбанковском валютном рынке с целью ее перечисления:
- на счет юридического лица-нерезидента, интересы которого представляет на территории Украины (полученные средства от совершенных операций купли-продажи товаров, работ, услуг, начисленные и причисленные проценты по размещенным депозитам и за остатком средств на этом счете) после уплаты обязательных налогов и платежей в случае прекращения деятельности на территории Украины, которые подтверждаются соответствующими документами;
- на собственный счет в иностранной валюте в уполномоченном банке для использования на оплату труда работников-нерезидентов, выплату денежных средств на командировку за границу, представительские расходы за границей в соответствии с действующим законодательством Украины.
Учреждения и организации могут переходить на обслуживание в другой уполномоченный банк. В этих условиях банк, который закрывает счета типа «Н» и «П», уведомляет об этом налоговую администрацию по месту регистрации представительства, региональное управление Национального банка Украины, которое выдало лицензии на их открытие. Одновременно банк, в котором счет открывается, сообщает соответственно эти органы.
Возможно переоформление счета типа «Н» на счет типа «П». При этом оригинал лицензии на открытие счета типа «Н» возвращается соответствующем учреждении Национального банка Украины, а на открытие счета типа «П» необходимо получить лицензию Крымского республиканского, областного и Киевского городского управления НБУ.
Обслуживающий банк обязан сообщить в орган государств - ной налоговой администрации по месту нахождения офиса пред - ставництва о факте переоформления счета типа «Н» на счет типа «П».