Оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятия (показатели деловой активности и рентабельности).
Деловая активность организации в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота ее средств.
Коэффициент оборачиваемости рабочего капитала - показывает насколько эффективно организация использует инвестиции в оборотный капитал и как это влияет на объем продаж. (Выручка от реализации \ Чистый оборотный капитал)
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала - показывает скорость оборота собственного капитала. (Выручка то реализации \ Собственный капитал)
Коэффициент оборачиваемости всего инвестированного капитала - характеризует эффективность использования всех имеющихся у предприятия ресурсов независимо от источников их привлечения. (Выручка от реализации \ Валюта баланса)
Оборачиваемость ДЗ - показывает вынужденное или добровольное расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. (Выручка от реализации \ ДЗ)
Период оборота ДЗ - средний период, за который происходит погашения ДЗ. (360 \ Оборачиваемость ДЗ)
Оборачиваемость запасов - характеризует подвижность средств, которые предприятие вкладывает в создание запасов: чем быстрее денежные средства, вложенные в запасы, возвращаются на предприятие в форме выручки от реализации готовой продукции, тем выше деловая активность организации. (Себестоимость продаж \ Запасы)
Период оборота запасов - отражает продолжительность периода (в днях), в течение которого деньги "связаны" в данном виде активов. (360 \ Оборачиваемость запасов)
Оборачиваемость КЗ - показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию. Снижение коэффициента означает рост покупок в кредит. (Себестоимость продаж \ КЗ)
Период оборота КЗ - срок оборота кредиторской задолженности отражает средний срок возврата коммерческого кредита предприятия. (360 \ Оборачиваемость КЗ)
Рентабельность организации отражает степень прибыльности ее производственно – хозяйственной деятельности.
Рентабельность продукции – показывает, сколько прибыли приходится на рубль реализованной продукции. Низкий коэффициент свидетельствует о снижении спроса на продукцию, услуги предприятия и как следствие, о финансовых проблемах на предприятии и падении прибыли от реализации продукции.
К = прибыль от реализации (чистая) \ выручка от реализации
Рентабельность ОС – показывает, какую прибыль приносит каждый рубль, вложенный в ОС.
К = прибыль от реализации \ средняя годовая стоимость ОС
Рентабельность оборотных активов – показывает, какую прибыль приносит каждый рубль, вложенный в оборотные активы.
К = чистая прибыль \ средняя годовая стоимость оборотных активов
Рентабельность собственного капитала предприятия – показывает эффективность использования собственного капитала. Динамика коэффициента оказывает влияние на уровень котировки акций предприятия: понижение коэффициента понижает котировку.
К = чистая прибыль \ собственный капитал
Рентабельность всего инвестируемого капитала -оказывает эффективность использования всего имущества предприятия. Низкий коэффициент свидетельствует о падении спроса на продукцию и о перенакоплении активов.
К = чистая прибыль \ валюта баланса
1.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
(скорость оборота собственных средств)
2.Коэффициент оборачиваемости активов
(показывает сколько раз за рассматриваемый период происходит полный цикл производства и обращения, или сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая единица активов))
3.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
(скорость оборота, характеризует размер объема выручки от реализации продукции на среднюю стоимость оборотных средств.)
4.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолжности
(представляет собой отношение полученной за анализируемый период выручки от продажи за вычетом косвенных налогов к среднегодовой сумме дебиторской задолженности)
5.Период оборота дебиторской задолжности
(представляет собой продолжительность оборота дебиторской задолженности в календарных днях)
6.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолжности
(отражает возможности предприятия по погашению кредиторской задолженности, а также показывает себестоимость реализованной продукции, приходящуюся на 1 руб. кредиторской задолженности)
7.Период оборота дебиторской задолжности
(отражает оборачиваемость кредиторской задолженности в календарных днях)
8.Коэффициент оборачиваемости материальных запасов
(показывает, сколько раз в среднем продаются запасы предприятия за некоторый период времени)
9.Период оборота материальных запасов
(время в днях, за которое запасы превращаются в проданные товары)
10.Коэффициент оборачиваемости основных средств
(характеризует эффективность использования предприятием основных средств)