. Как платит ИП обязательные взносы “за себя” в ПФР и ФФОМС на 2016 год: подробная схема с конкретными примерами
Как платит ИП обязательные взносы “за себя” в ПФР и ФФОМС на 2016 год: подробная схема с конкретными примерами

Как платит ИП обязательные взносы “за себя” в ПФР и ФФОМС на 2016 год: подробная схема с конкретными примерами

Традиционная статья, которая пишу в начале каждого года про взносы в ПФР и ФФОМС “за себя” для ИП. Ранее я уже писал несколько статей по этому поводу, но там была предварительная информация, без подробностей.

Итак, сразу приступим к делу, без долгого вступления : )

Напомню, что взносы в ПФР и ФФОМС напрямую зависят от размера МРОТ, который в 2016 году равен 6204 рублей. Соответственно, зная эти нехитрые формулы можно быстро посчитать, сколько должен платить ИП обязательных взносов “за себя” за полный 2016 год:

  1. Взносы в ПФР за себя: 6204*26%*12= 19356 рублей 48 копеек
  2. Взносы в ФФОМС за себя: 6204*5,1%*12= 3796 рублей 85 копеек
  3. Итого взносы за себя на 2016 год составят: 23153,33 рублей

Зная годовые суммы, можно посчитать сколько нужно платить взносов ежеквартально. Разумеется, эти взносы можно платить хоть одним платежом, но строго до 31 декабря 2016 года.

Но большинство ИП платит поквартально, чтобы равномерно распределить платежи на год или для того, чтобы сразу сделать налоговый вычет из авансовых платежей по УСН. (те, кто находится на УСН, конечно).

Сколько нужно платить взносов в ПФР и ФФОМС в квартал?

Нужно просто разделить годовые платежи на 4 (количество кварталов в году):

  1. Взносы в ПФР: 19356,48 : 4 = 4839,12 рублей
  2. Взносы в ФФОМС: 3796,85 : 4 = 949,21 рублей (только учтите, что это число не делится ровно на 4. Проследите, чтобы годовой взнос ФФОМС составил ровно 3796, 85 руб).
  3. Итого за квартал: 5788,33 рублей

Таким образом, если Вы будете платить взносы в ПФР и ФФОМС “за себя” общая сумма составит 5788 рублей 33 копейки.

Когда нужно платить взносы в ПФР и ФФОМС поквартально?

Например, Вы на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из УСН поквартально, то взносы в ПФР и ФФОМС необходимо делать в следующие периоды:

  1. За первый квартал 2016 года: с 1 января до 31 марта
  2. За второй квартал 2016: с 1 апреля до 30 июня
  3. За третий квартал 2016: с 1 июля до 30 сентября
  4. За четвертый квартал 2016: с 1 октября по 31 декабря
Далее возможны два варианта: 1. Вариант: Если ИП имеет общий доход за 2016 год МЕНЕЕ 300 тысяч рублей, то он платит только те суммы, которые я указал выше:
  1. Взносы в ПФР за себя: 6204*26%*12= 19356 рублей 48 копеек
  2. Взносы в ФФОМС за себя: 6204*5,1%*12= 3796 рублей 85 копеек
  3. Итого взносы за себя на 2016 год составят: 23153,33 рублей
2. Вариант: Если ИП имеет общий доход БОЛЬШЕ, чем 300 тысяч рублей:

То кроме вышеперечисленных сумм ИП еще обязан заплатить в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Рассмотрим конкретный пример: предположим, что некий ИП получил доход 1 000 000 рублей. Это значит, что этот ИП должен заплатить в ПФР и ФФОМС:

Взносы в ПФР+ФФОМС за 2016 год:

  1. Взносы в ПФР за себя: 6204*26%*12= 19356 рублей 48 копеек
  2. Взносы в ФФОМС за себя: 6204*5,1%*12= 3796 рублей 85 копеек
  3. Итого взносы за себя на 2016 год составят: 23153,33 рублей

И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Считаем: (1 000 000 – 300 000)*1% = 7 000 рублей

Итого, в нашем примере для ИП, который заработал 1 миллион рублей получается:

Есть ли ограничения по взносам в ПФР?

Да, есть. Дело в том, что с ростом годового дохода растет 1%, который нужно платить в ПФР. К счастью, он ограничен сверху и считается по следующей формуле:

8МРОТ * Тариф * 12 месяцев

6204 * 8 * 26% * 12 = 154851 рублей 85 копеек

В случае непредставлении отчетности, в том числе нулевой в органы Федеральной налоговой службы страховые взносы будут рассчитаны из 8 МРОТ

6204 * 8 * 26% * 12 = 154851 рублей 85 копеек

(комментарий: то есть, если протянете с подачей отчетности (декларации), то попадете на штраф в размере 154851 рублей 85 копеек)

На какие КБК нужно платить?

Учтите, что с 1-го января 2016 года КБК по взносам в ПФР и ФФОМС изменились:

Платежи “за себя” в ПФР и ФФОМС
  1. 392 1 02 02140 06 1100 160 Страховые взносы, уплачиваемые ИП за себя в ПФР в фиксированном размере (рассчитываемые из МРОТ);
  2. 392 1 02 02140 06 1200 160 Страховые взносы, уплачиваемые ИП за себя в ПФР с доходов превышающих 300 000 рублей;
  3. 392 1 02 02103 08 1011 160 Страховые взносы, уплачиваемые ИП за себя в ФФОМС в фиксированном размере;

Перед оформлением платежек НАСТОЯТЕЛЬНО рекомендуется уточнить КБК в своем отделении ПФР. Вот здесь подробнее читайте:

И последний момент: что подразумевается под термином “доходы ИП”?

Когда начинающие ИП начинают считать как платить 1% при доходе более 300 тысяч в год, то постоянно задают одни и те же вопросы: “А что подразумевается под доходами? Весь доход или чистая выручка? Нужно ли из дохода вычитать расходы?!”

Начинают из всего дохода вычитать расходы и говорят, что, мол, вообще в минус работаем : ) На самом деле, под доходом ИП нужно понимать:

  1. ИП на УСН 6%: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно!
  2. ИП на УСН 15%: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно!
  3. ИП на ПСН (патент) потенциально возможный доход по патенту
  4. ИП на ЕНВД (вмененка) вмененный доход
  5. УСН + ПСН: суммируем весь доход по УСН + потенциально возможный доход по патенту.
И самое главное: можно ли не платить взносы в ПФР и ФФОМС? Есть ли такая возможность?

Есть несколько категорий граждан, которые могут не платить обязательные взносы. Но скорее всего, Вы в эти категории не попадете:

В других случаях, если Даже если Вы сработали в минус, то все равно придется платить обязательные взносы! Никого не волнует, как Вы завершили финансовый год. Получили прибыль или нет… никого это НЕ волнует.

Обязательные взносы “за себя” нужно платить – именно поэтому они так и называются : )

P.S. Можете посмотреть небольшое видео, где я подробно рассказываю про обязательные взносы ИП:

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2022 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году?"

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2022 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
Советую прочитать:

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

64 комментария к “Как платит ИП обязательные взносы “за себя” в ПФР и ФФОМС на 2016 год: подробная схема с конкретными примерами”

1. Если я открываю ИП в середине первого квартала, то фиксированный платеж будет меньше. Как мне поделить его по кварталам (с целью уменьшения налога на доход 6%)? Знаю, что это важно, иначе к вычету примут не всю сумму уплаченных взносов. Поделить фиксированный платеж пропорционального отработанным месяцам и дням или все равно делить на 4? Спасибо. 2. Когда планируется выход эл. книги по отчетности и платежам в 2016 году?

По первому вопросу — я обратилось в местный ПФР, открывала ИП в марте прошлого года, они мне пересчитали платежи за неполный квартал.

Позвонил сейчас в ПФР Химки (я по САО) спросил по каким КБК платить платежи за 2016 год и по каким доплатить за 2015 (я забыл оплатить последний платеж) Так вот они мне сказали что у них еще нет новых КБК и что нужно подождать неделю…

Спасибо за дополнение.

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста,если мы протянули с оплатой фиксированных платежей в 2014 и заплатили их в начале 2015, то можно ли их принять к зачету сейчас? Заранее спасибо.

392 1 02 02140 06 1100 160 392 1 02 02103 08 1011 160

По телефону в ПФР подтвердили, сказали платить на них и за 15 и за 16 год.

Доброго времени суток!Подскажите пожалуйста , ИП на 6% не платил в течении 2015 года авансовые платежи по упрощенному налогу. Взносы «за себя» платил в 1 квартале за 1 квартал , а всю остальную часть 30,12,2015года.Имеет ли он право уменьшить упрощенный налог за 2015 г , который полностью будет уплачивать в 2016г на эти взносы или нет. Спасибо за разъяснение!

Скоро напишу отдельную статью про этот вычет, так как много вопросов по этому поводу. Следите за обновлениями сайта)

Скажите когда это случится?)Хотелось бы побыстрей разобраться

Добрый день! Заплатила страховые взносы в январе 2016г. за 2015. При заполнении Декларации по УСН могу я уменьшить налоговую базу на эту сумму? Заранее благодарна

Дмитрий, спасибо за Ваш труд! Только благодаря Вам остаюсь в курсе событий. А я вот всегда плачу обязательные платежи в ПФР в начале года (максимум в марте) и потом не плачу авансовые взносы, т.к. доход очень маленький. Можно же так делать? Зачем разбивать на кварталы, если можно 1 раз заплатить и не думать больше об этом? Второй вопрос по КБК. Мне кажется, если смотреть их у себя в личном кабинете на сайте ПФР, то они точно будут верными? Оттуда просто распечатать квитанцию.

Оксана, спасибо за отзыв. Да, так можно делать. Но большинство предпочитает платить поквартально, чтобы равномерно разнести нагрузку по платежам. (да и большинство бухгалтерских программ также рекомендуют делать квартальные платежи). А Вы прямо на их официальном сайте можете проверить новые КБК. (кабинетом не пользуюсь, не могу посмотреть что там написано)

Еще я обнаружила «неучтенные платежи по ОПС» у себя в кабинете плательщика в размере 0,1. И на этот год мне выставляют сумму на 1 коп. меньше — 19356 рублей 47 копеек. Правильно я понимаю, что получается что я переплатила? Это очень странно. Я сверила с суммой за прошлый год. Платила 22 261 рублей 38 копеек, как и должна была.

Здесь не могу подсказать — лучше Вам в ПФР уточнить этот момент.

Здравствуйте! Какую отчетность и куда надо подавать ИП при доходе за 2015г больше 300тыс.руб.

1. Да, можно 2. «За себя» имеются в виду обязательные платежи ИП за самого себя. Они всегда платятся. Когда появляются сотрудники — совсем другая схема платежей за них. 3. При помощи формы поиска справа можно найти статью…

Вот официальная ссылка ПФР на какие КБК оплачивать pfrf.ru/strahovatelyam/samozaniatoe/porjadok_upl_ip

В ПФР и в ФФОМС — это одинаковые платежки кроме КБК? Получатель один и тот же и остальные реквизиты кроме КБК?

И, как я понимаю, платить отдельными платежками фикс за 1 квартал в ПФР и ФФОМС?

ИН, ЕНВД. Декларация за 1 квартал подается до 20 апреля. При уплате взносов в ПФР платеж по налоговой декларации уменьшается на величину платежа в ПФР. Какая крайняя дата оплаты ПФР, чтобы этот платёж можно было засчитать в декларации за 1 квартал? 31 марта или 20 апреля?

Здравствуйте. подскажите кто знает, что делать с этими 1% если у тебя патент? в патенте написано, что потенциальный к получению доход- 4,000,000 руб? что делать? вычесть 300,000 из 4,000,000? и умножить на 1%? а если я не зарабатываю 4миллиона? все равно плачу за них!? Заранее благодарю за ответ :)

Сдуру оплатил взнос в ПФР два раза. В январе и в марте одну и ту же сумму. Вроде как можно вернуть, но может можно на эту сумму уменьшить аванс по УСН за 1 квартал?

Добрый день,я не оплатила за первый квартал ПФР и ФФОМС (не было дохода) я могу начать со второго квартала платить (доход появился)или уже платить в конце года ?

Добрый день, Ирина Да, можете. Главное, чтобы до конца года были полностью оплачены все взносы в ПФР и ФФОМС. «за себя»

Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, если не оплатила в ПРФ и ФФОМС за первый квартал, сумму фиксированных взносов потом делить на остальные 3 квартала? И можно ли тогда уменьшить налог на доход 6% по УСН без сотрудников и как это сделать? За первый квартал доход нулевой. ИП открыт 25 марта 2016 года.

Наталья, ничего страшного. Главное, чтобы вся сумма по взносам в ПФР и ФФОМС была плачена строго до 31 декабря. Только учтите, что вам нужно платить не за весь год, а с учетом даты регистрации (узнавайте точные суммы в ПФР).

Про налоговые вычеты и как это делается, много раз писал на сайте — поищите нужные статьи на сайте. Только учитывайте дату публикации.

То есть если ИП зарегистрирован не с начала года — то отчисления в ПФР и ФФОМС будут меньше? Как узнать эти суммы? И их так же мы делим на 4 квартала и вносим в указанные периоды? И можем сделать нологовый вычет на эти суммы?

Ольга, вы про какую систему налогообложения говорите?

Здравствуйте! Огромное спасибо за Вашу работу! Помогите, пожалуйста, разобраться с уплатой налогов и сборов. Открыли ИП, без сотрудников 29 апреля 2016г, УСН 6%, получили доход в мае 300 000 руб. Скорее всего, больше в этом году поступлений не предвидится. Подскажите, пожалуйста, взносы в ПФР и ФФОМС нужно рассчитывать только за часть 2 кв, + 3 и 4 кв? Или все равно платить нужно 23 153,53? И можно ли оплатить сразу, в мае, эти взносы, а в конце года остаток налога 18 000 руб? Заранее благодарю за ответ.

1. Мария, вам нужно платить не за весь год взносы в ПФР и ФФОМС, так как открылись не с начала года. Обратитесь в ПФР, Вам скажут там точные суммы по взносам, с учетом даты открытия.

2. Да, можно сразу оплатить будет эту сумму во втором квартале. Тем более, что в ПФР Вам сразу дадут две готовые квитанции.

Если Вы на УСН 6% без сотрудников, то еще можно будет сделать налоговый вычет из аванса по УСН.

О том, как платит налоги и взносы ИП на УСН 6% я писал здесь https://dmitry-robionek.ru/kniga-ip-na-usn-2016

Дмитрий, подскажите пожалуйста — приобретала вашу книгу, разбиралась на сайте, вроде бы в первом квартале удалось сделать платеж своими силами. Но сейчас пытаюсь сформировать платежных документ на сайте ПФР — и не открывается никаких описанных вами окон или табличек, которые я в апреле заполняла. Что делать? спасибо

Наталья, попробуйте еще раз — все работает. Или еще попробуйте нажать на этом сайте нажать на надпись «Электронные сервисы», а затем на надпись «Сформировать платежный документ» Только не забудьте выбрать свой регион в шапке сайта. P.S. Лучше, конечно, такие вещи делать в «1С» или в другом сервисе бухучета для ИП.

Дмитрий, в статье есть неточность. Вы всё правильно пишете в пункте «Есть ли ограничения по взносам в ПФР?», но даёте запутывающий комментарий. Эти 154 тысячи начислят только если не сдашь вовремя налоговую декларацию УСН. А «если протянете с оплатой взносов в ПФР» то просто начислят пени за просрочку платежа.

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎