Почему контрактник не может платить зарплату жене

Жизнь меняется. Все больше людей работает над проектами, на краткосрочных контрактах, регистрируются для ABN и получают доход в качестве частных предпринимателей.

Почему так происходит- разговор долгий и, частично, я написала об этом здесь- Что лучше: Работа за зарплату или на ABN?

И те, кто поменял гарантированную зарплату в обмен на неопределенность дохода частного предпринимателя, вполне разумно спрашивают: а как нам уменьшить налоги? И можно ли уменьшить налоги, заплатив зарплату жене?

Или еще так: а вот я слышал, что если найти «хорошего бухгалтера», то он весь мой доход запишет на нас двоих, и налогов мы заплатим вдвое меньше.

Легенды про некого хорошего бухгалтера тревожат умы. Увы, увы. Австралийский налоговый офис не дремлет и каждый год издает новые законы, чтобы перекрыть лазейки в существующих.

Закон, который запрещает платить зарплату жене, а так же другие виды уменьшения дохода вышел еще в 2000 году.

Типичная ситуация:

Специалист в компьютерных технологиях ищет работу и получает ее, но на условии, что он зарегистрирует ABN (или компанию, или траст). После этого его услуги оплачиваются исходя из почасовой ставки. Он выписывает счет за услуги и отдает работодателю. Деньги аккуратно перечисляются на его счет или счет им открытой компании.

Налогов с этих денег не удерживают, так же как не платят отпускных, пенсионных и больничных.

Австралийский налоговый офис считает, что подобный доход очень аккуратно попадает под определение “personal service income” и никаким образом не отличается от зарплаты. Поэтому и расчет расходов никак не может отличаться от расчета расходов по зарплате.

Работая на похожей работе за зарплату, тот же самый работник не может записать в свои расходы зарплату жене за услуги секретаря. Поэтому и контрактник не может.

В чем отличие бизнеса от работы ( даже работы по контракту) с точки зрения налогов?

Никакой бизнес никогда не может дать предсказуемый доход. Поэтому разбирательства с налоговым офисом начинаются с проверки инвойсов и выписок банковского счета. Если инвойс показывает количество часов, умноженное на почасовую ставку и банковская выписка аккуратное получение денег каждую неделю – то дальше уже никто не проверяет. Все ясно. Наличие бизнес структуры (например компании или траста) никак не влияет на решение.

Совсем другое дело, если речь идет о продаже товаров, о продаже прав на что-то (например, на фотографии или статьи) или использование значительного оборудования для зарабатывания денег. В этих случаях правила подсчета расходов значительно свободнее.

Бизнес или работа?

Чтобы отличить – бизнес это или замаскированная зарплата существуют следующие проверки:

Ответственность за результат ( result test):

Доход приравнивается к доходу от бизнеса, если:

Более 75% дохода получено за получения определенного результата. Кроме этого все инструменты и оборудование принадлежат контрактнику. Кроме этого, в случае дефектов в работе, контрактник несет ответственность за исправление дефектов.

Самый типичный пример такого контрактника – водопроводчик, или столяр, который работает субподрядчиком на строительстве дома. В условленный день, он приезжает на объект, на своем юте, забитом инструментами и подключает, все что нужно. И хотя ему платит не клиент, а компания, которая строит дома – все равно это бизнес. Потому, как он приехал, чтобы подсоединить определенные трубы своими гаечными ключами, и, в случае, если вода не польется – приедет переделывать в свое личное время.

Менее 80% дохода получено из одного источника.

Если никак не получается записаться в бизнес по вышеприведенному тесту, то есть еще один шанс:

Менее 80% дохода получено из одного источника и хотя бы одно из трех условий соблюдено:

• Доход получен в результате рекламы своих услуг народонаселению и минимум от двух не связанных источников;
• Для исполнения основной работы нанимался дополнительный работник ( не родственник). Основная работа означает, что компьютерщик нанимает компьютерщика, а не уборщицу и не секретаря.
• Работа весь год проходит в бизнес помещении, которое не связано с местом проживания. (не может быть гараж).

Чтобы обойти эти тесты хитрые умы ищут выход из положения и предлагают такие варианты: открытие второго бизнеса, образование сообществ с целью получения дохода из разных источников и так далее. Эти выходы детально исследованы налоговым офисом и приведены в примерах по уходу от налогов.

А если есть два бизнеса?

Например: Компьютерщик зарегистрировал ABN, ходит на работу и ему платят по его инвойсам. Он открывает второй бизнес по починке компьютеров. И этот бизнес получает какой- то небольшой доход или, чаще убыток. Вопрос налоговому бухгалтеру в конце года звучит так- можно ли с помощью этого убытка уменьшить основной доход ? Ответ – как правило, нет. Если только не удалось отремонтировать компьютеров на сумму более 20 тысяч долларов.

А если это доход, то его не удастся использовать, чтобы пройти тест о 80%. Потому, что это принципиально другой вид работы.

Примеры работ (но не бизнесов), в которых люди часто работают по контракту:

Если все таки есть сомнения насчет того, кто и что зарабатывает налоговый офис приводит типичные примеры ( на английском).

• Инженеры, чертежники, проектировщики. Engineers.
• Курьеры и водители грузовиков. Truck drivers.
• Строительные профессии ( маляры, штукатуры, каменщики, плотники, водопроводчики, электрики). Construction industry.

Как обычно, хочу добавить, что налоговые законы в Австралии запутанные и в одной такой короткой статье невозможно охватить все нюансы для всех профессий и обстоятельств.

Дополнительная информация:

Я написала много о переезде и жизни в Австралии. Ответы на множество вопросов есть в рубриках: