Помогите рассчитать налог 6% УСН (доходы) для ИП Условия для расчета:
С предыдущего отчетного периода была сумма 19 422 руб. к уменьшению т. к. сумма уплаченных взносов за себя превысила сумму начисленного налога (работников в прошлом году не было)Доход за 1 квартал 2016 г составил 70 091 руб налог - 4 205 рубДоход нарастающим итогом за полугодие 2016 г. - 239 331 руб. налог - 14 360 рубДоход нарастающим итогом за 9 месяцев 503 947 налог 30 237Текущий доход за год 754 979 (на 15 декабря) налог 45 299
Страховые взносы за себя уплачены за 1 квартал - 5 788,32 дата оплаты: 06.04.2016 за полугодие - 5 788,32 дата оплаты: 30.06.2016 за 9 месяцев - 5 788,32 дата оплаты: 30.09.2016 за год - 5 788,32 дата оплаты: 07.12.2016
С 1 июля приняты сотрудники и за них уплачены взносы в ПФР и ФФОМСза июль 2016 дата оплаты: 03.08.2016 ОПС в ПФР - 12 210 ОМС - 2 830,50 ФСС - 1 609,50 ФСС нс и пз - 111 за август 2016 дата оплаты: 15.09.2016 ОПС в ПФР - 12 210 ОМС - 2 830,50 ФСС - 1 609,50 ФСС нс и пз - 111 за сентябрь 2016 дата оплаты: 21.10.2016 ОПС в ПФР - 12 210 ОМС - 2 830,50 ФСС - 1 609,50 ФСС нс и пз - 111 за октябрь 2016 дата оплаты: 08.11.2016 ОПС в ПФР - 12 210 ОМС - 2 830,50 ФСС - 1 609,50 ФСС нс и пз - 111 за ноябрь 2016 дата оплаты: 15.12.2016 ОПС в ПФР - 12 210 ОМС - 2 830,50 ФСС - 1 609,50 ФСС нс и пз - 111за декабрь будут оплачены до 31 декабря ОПС в ПФР - 12 210 ОМС - 2 830,50 ФСС - 1 609,50 ФСС нс и пз - 111 Помогите пожалуйста рассчитать налог к уплате за 2016 год сам налог в течение года еще не оплачивался и 1% сверх 300 000 тоже еще не оплачивался
Налог УСН рассчитается нарастающим итогом: 1 кв; 1кв+2 кв ; 1кв+2кв +3кв и т. д Платежи в ПФР, уменьшающие базу налога (в вашем случае на 100%) то же годовые, вы можете их оплатить сразу за год, можете поквартально, но не позднее 31 декабря. Расчет УСН делаете так: налог (6% от дохода) - оплачено в ПФР (но не более начисленной суммы налога) : 1 кв. Доход - 100000 руб. х 6%= 6000 руб
сумма оплаченных взносов ( из 8000 оплаченных) , уменьшающая базу: 6000 р. Значит ничего за 1 кв. не оплачиваем. В КДиР делаем записи полностью, указывая суммы дохода и всю оплаченную сумму взносов.
За Полугодие рассчитывается точно таже, только вычитается начисленное за 1 кв. ( В вашем случае "0") Минимальный налог Вы не платите. Минимальный налог уплачивают налогоплательщики УСН (доходы минус расходы) .
За первый квартал 4205(так как вы можете уменьшить на свои взносы но вы оплатили во втором)За второй квартал 0(как и в 1кв. 10155-11576)За третий квартал вы не можете уменьшить на свои взносы, только за счет работников и не более половины от налога, взносов много 50283 за квартал, значит половина от налога. 15877-7938=7939За четвертый квартал как и за третий 15069-7531=7531
Так как Вы используете УСН с видом базы «доход», то понятия «убыток» для Вас не существует в принципе.Соответственно, тот факт, что в прошлом году сумма уплаченных страховых взносов превысила сумму налога на 19 442 руб. просто забываем. В дальнейших расчетах это никак не учитывается и нигде не отражается.Год пошёл с чистого листа.
Пошли теперь считать налоги:1. За 1 квартал получен доход в сумме 70 091 руб., т. е. налог составил 4 205 руб.При этом в том же квартале уплачены страховые взносы «за себя» в сумме 5 788,32 руб.Так как работников не было, Вы имели право уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов: 4 205 — 5788,32 = -1583,32 < 0. Следовательно, авансовый платеж за 1 квартал был = 0 рублей.
2. За 1 полугодие получен доход в сумме 239 331 руб., т. е. налог составил 14 360 руб.В том же периоде — 1 полугодие — оплачено взносов за себя5788,32 х 2 = 11576,64 руб.Так как работников все еще не было, то по-прежнему можно уменьшать налог на всю сумму взносов. Следовательно, авансовый платеж за 1 полугодие составлял:14 360 — 11 576,64 = 2783,36 руб. Для налоговой округляем до целых — 2 783 руб.Так как за 1 квартал авансы не начислялись (0 руб.), то в бюджет нужно оплатить 2 783 руб.
3. За 9 месяцев доход был 503 947, т. е. налог 30 237 руб.Здесь у нас уже появляются взносы за работников. В вычет принимаются все платежи, произведенные до 30.09.2016:- «за себя» в сумме 5 788,32 х 3 = 17364,96 руб.- за работников, уплаченные по срокам августа и сентября, т. е. 33522 руб.Итого: 50886,96 руб.Правило применения вычета меняется: ИП утрачивает право принимать на вычет всю сумму взносов, уплаченных за себя — весь вычет не может превысить 50 % суммы налога.В Вашем случае это 30 237 х 50 % = 15118,5 руб. - только эту сумму из уплаченных страховых взносов Вы имеете право взять на вычет.Таким образом, за 9 месяцев налог к уплате составит 30 237 — 15 118,5 = 15 118,5 руб. С учетом округлений 15 119 руб.Учитывая уже начисленные ранее авансовые платежи, за этот период следовало уплатить15 119 — 0 (аванс за 1 квартал) — 2 783 (аванс за 1 полугодие) = 12336 руб.
4. За всесь год доход 759 979 руб., т. е. налог 45 299 руб.Считаем размер вычета:- взносы за себя, уплаченные за год 5 788,32 х 4 = 23153,28 руб.- взносы за работников (12 210 + 2830,5 + 1609,5 + 111) х 6 = 100566 руб.Итого: 123719,28 руб.Взять на вычет можно не больше 50 % от суммы налога, т. е. в пределах 45 299 х 50 % = 22649,5 руб.Иными словами, налог за год составит 22 650 руб., причем к доплате с учетом уже начисленных платежей остается22 650 — 0 — 2 783 — 12 336 = 7441 руб.
Итак: в декларации по УСН за год нужно будет отразить начисление:по сроку 25.04.2016 — 0 руб.по сроку 25.07.2016 — 2 783 руб.по сроку 25.10.2016 — 12 336 руб.по сроку 02.05.2017 — 7 441 руб.Итого за год: 22560 руб.Так как авансовые платежи по установленным срокам Вы не уплачивали, после предоставления декларации Вам насчитаются пени. Так что ждать срока предоставления декларации — 2 мая 2017 года не желательно; для уменьшения пеней лучше будет авансовые платежи уплатить хотя бы сейчас.
«Неиспользованный» остаток вычета никуда не переносится и в следующем году никак не учитывается.
Кроме того, до 1 апреля 2017 года нужно будет уплатить дополнительный страховой взнос в размере 1 %. Сейчас по Вашим данным он составляет(759 979 — 300 000) х 1 % = 4599,79 руб.Эту сумму можно будет включать в вычет при расчете налога за 2017 год (если Вы его уже в 2017-ом будете платить).