. ИП на ЕНВД выделил НДС. Должен ли он с этой суммы оплатить НДФЛ
ИП на ЕНВД выделил НДС. Должен ли он с этой суммы оплатить НДФЛ

ИП на ЕНВД выделил НДС. Должен ли он с этой суммы оплатить НДФЛ

Здравствуйте! Я ИП на ЕНВД (грузоперевозки, без наемных рабочих. 1 машина - работает сам ИП). В первом кв. 2015г. выставила покупателю документы с НДС (иначе со мной отказывались работать), оплатила НДС в бюджет, сдала декларацию. Сейчас налоговая требуют подать 3 НДФЛ с этой суммы и уплатить 13 %. Я считаю, что требования налоговой неправомерны. Права ли я? Дайте развернутый ответ со ссылкой на НК и др. нормативные акты и пр., чтобы это было аргументом для налоговой, либо объясните мне, что я не права, с такими же ссылками.

Дата: 14.10.2016 18:03

В консультации принимали участие

Ответы экспертов

Укажите, пожалуйста, буквально слово в слово - на какие услуги был выставлен счет- фактура? ТТН выписаны были именно на машину ИП? Не привлекали сторонних превозчиков? Если есть возможность, направьте нам скан налогового уведомления на doc@consjurist.ru

    2016-10-14 18:33:01

В актах выполненных работ дословно : перевозка пункт А- пункт Б в сумме 10 000 руб., в т. ч. НДС 18 % - . Услуги сторонних перевозчиков не привлекались

А требование вы от налоговой получали? Чем все- таки они обосновывают требование об уплате НДФЛ?

    2016-10-14 19:33:34

Цитирую; ИФНС напоминаето необходимости декларирования доходов , полученных физ. лицами в 2015 г. В соответствии со ст. 227, 229 НК, приглашаем в инспекцию для декларирования Ваших доходов. Вам необходимо подать декларацию по фрме 3- НДФЛ, в которой на листе В, необходимо отразить доход от предпринимательской деятельности.

А вы не предполагаете, что это связано с какими- то другими доходами ИП (например, продажа машины, квартиры)? Ведь такие доходы под ЕНВД не попадают.

Если же говорить по предполагаемой выше ситуации, то мои знакомые бухгалтеры разделились - надо ли платить НДФЛ или нет. Но они, скорее всего, исходят из того, как им ИФНС предписывает делать (они из разных регионов). Ни те, ни другие не могут обосновать иначе, как я указала или как вы считаете. Официальных разъяснений по такой же ситуации не нашла пока. По судебной практике тоже еще копаю. Если найду, пришлю на указанную вами почту.

    2016-10-14 19:49:08

Нет, здесь речь идет именно о НДС, потому, что налоговая изначально мне позвонила и потребовала в устной форме сдать 3- НДФЛ, объяснив это тем, что у меня была уплата НДС, и декларация по данному налогу. Мой мое мнение, что Вы думаете по нему: По общему правилу плательщики ЕНВД не признаются налогоплательщиками НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). И выставление счета- фактуры покупателю (клиенту) с выделенной суммой НДС не лишает продавца (исполнителя), применяющего ЕНВД, права на применение ЕНВД. Минфин России в Письмах от 18.04.2014 № 03-11-11/18035, от 07.08.2013 № 03-11-11/31784, от 05.07.2013 № 03-07-14/26067 по аналогичному вопросу дает следующие разъяснения: НК РФ «не содержит таких оснований для утраты права на применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, как выставление плательщиком единого налога на вмененный доход счета- фактуры».

Мои доводы в ответ на требование основываются на том, что доход от клиента, которому выставлен счет- фактуру, получен именно от оказания услуг по грузоперевозкам, то есть, от деятельности, по которой ИП стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, а не от какой- либо иной деятельности.

Применение ЕНВД является добровольным. И если ИП встал на учет в качестве плательщика ЕНВД по такому виду деятельности как грузоперевозки, то все доходы, полученные предпринимателем от грузоперевозок, облагаются только в рамках ЕНВД. Такие доходы не могут облагаться по ОСНО с исчислением НДФЛ только потому, что ИП выставил своему клиенту счет- фактуру. То есть, нельзя по доходам, полученным от осуществления одного вида деятельности, в течении календарного года применять разные системы налогообложения. Помимо прочего, ИП не подавал заявление о снятии его с учета в качестве плательщика ЕНВД и о переходе по осуществляемому им виду деятельности на ОСНО. Тем более, что переход по одному виду деятельности с ЕНВД на ОСНО в добровольном режиме производится только с начала следующего года. Вот если ИП осуществляет розничную торговлю, в отношении которой применяется ЕНВД, и при этом заключил в покупателем договор поставки с выставлением продавцу счета- фактуры, тогда доход, полученный по договору поставки следует облагать по ОСНО. Но не потому что ИП выставил счет- фактуру, а потому что заключение договора поставки уже не является розничной торговлей. Это оптовая торговля. А оптовая торговля не переводится на ЕНВД. И в такой ситуации ИП осуществляет два вида деятельности: розничную, по которой отчитывается по ЕНВД, и оптовую, по которой отчитывается по ОСНО.

Я специально привела вам этот пример, чтобы вы поняли – в чем именно заблуждаются налоговые инспектора. В моем случае у меня один вид деятельности. И не важно, выставили ли вы счет- фактуру или нет, от этого ваш вид деятельности: грузоперевозки, не меняется на другой вид деятельности.

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎