В Гербовом зале Нижегородской ярмарки прошел круглый стол «Валютное регулирование. Актуальные вопросы правоприменительной практики»
14 мая 2008 года в Гербовом зале Нижегородской ярмарки прошел круглый стол «Валютное регулирование. Актуальные вопросы правоприменительной практики». Его инициаторами выступили юридическая компания «Яковлев & партнеры», Торгово-промышленная палата Нижегородской области и Общественный комитет по иностранным инвестициям.
Доклады подготовили представители исполнительной власти, таможенной службы, Центробанка, территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного контроля по Нижегородской области, консультанты ЗАО «КМБ-банк». По мнению организаторов, важно, что состоялась не теоретическая конференция, где докладчик представляет ситуацию по отвлеченным данным. В одном месте собрались люди, каждый день работающие в этой области и принимающие конкретные решения.
Более 30 предприятий приняли участие в круглом столе. Среди них - «Банк Сосьете Женераль Восток», «Ашан», «Атлас-Пак», «Вик-Сандвик Руссланд», Райффайзенбанк, «Бумснаб», «ШОТТ Фармасьютикал Пэккэджинг», ФОРУС Банк, «Новокард», «Самотлор-НН», «Эй Джи Си БСЗ», «INTEL», «Волга», «Посуда», «Эль-Сервис», «Фройденберг Политекс», «Торговый Дом Волговятхимпром», «Русджам», КБ «Хлынов», «Объединенные транспортные технологии, АНКОР, «БАКСС-Трейдинг», «УДЕ», «Арзамикс», «Печатный мир», «Мультимон», «Юроп Фудс ГБ», «Лир», «Веско», «Кнорр-Бремзе РУС».
Открыли заседание делового сообщества организаторы круглого стола: председатель Общественного комитета по иностранным инвестициям ТПП НО Олег Тимофеев и директор Департамента внешнеэкономических и региональных связей ТПП НО Ирина Доценко. В приветственном слове к участникам организаторы поставили задачу: выработать конкретные предложения, с которыми можно было бы выйти на Европалату, и привели в пример деятельность Санкт-Петербургской торгово-промышленной палаты, которая наладила успешное сотрудничество с европейскими коллегами.
С первым докладом выступил заместитель начальника отдела финансового мониторинга и валютного контроля ГУ ЦБ РФ по Нижегородской области Константин Матвеев. Представитель Центробанка задал тон круглому столу, сразу перейдя к законодательству: «Ни органы, ни агенты валютного контроля не требуют больше того, что указано в законодательстве РФ. Поэтому первое, что необходимо сделать, если возникают сомнения в правомерности той или иной операции, это обратиться к закону». Константин Матвеев особо отметил, что в 2004 году полностью изменились правила валютного регулирования. Целый ряд ограничений был отменен. Отпала необходимость получения разрешений на проведение валютных операций, ушли в прошлое специальные счета, норма обязательной продажи валютной выручки и ограничение по открытию счетов в иностранных банках. А с 1 января 2008 года стало возможным открывать счета в любой стране в любой валюте. Причем, если юридические лица раз в квартал обязаны предоставлять отчет о движении средств на этих счетах, то физические лица только уведомляют об их открытии. В заключении своего доклада Константин Владимирович привел данные о размерах денежных потоков, которые проходят через Нижегородскую область.
В 2007 годку на транзитные валютные счета уполномоченных банков на территории Нижегородской области поступило внешнеторговой выручки на 1,5 млрд долларов. Данные показатели увеличились на 93% по отношению к 2006 году. На счета физических лиц в 2007 году поступило 548 млн долларов. В целом же ЦБ по Нижегородской области осуществляет надзор за деятельностью 122 уполномоченных банков и одной валютной биржи.
Российское валютное законодательство делит все население земли на две категории: резиденты и нерезиденты. В основу данной градации положен исконный принцип «свой—чужой». Соответственно, ничего нельзя продать «чужому» (юридическое лицо нерезидент) ни в рублях, ни в валюте без открытия валютного счета. Курьезный случай рассказала Ирина Мазурова, начальник правового отдела территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора РФ по Нижегородской области: одно небольшое сельскохозяйственное предприятие продало иностранной организации за валюту картошку. Сделали они это по незнанию. Думали, что сумма небольшая. Однако эта сделка была признана незаконной, и сейчас идет суд. Общая тенденция такова, что даже за, казалось бы, незначительные отступления от правил нарушителю грозят вполне внушительные штрафы: от 45 до 50 тыс. рублей. По словам Ирины Мазуровой, такое положение дел оправдано, так как, во-первых, нарушение валютного законодательства считается деянием общественно опасным. А, во-вторых, если уж организация не знает правил оформления, то ошибки идут скопом и повторяются до тех пор, пока не будет наложен крупный штраф.
Особое внимание представитель Федеральной службы финансово-бюджетного надзора уделила такому частому нарушению, как отступление от сроков выполнения контракта. Отметив при этом, что законодательство у нас достаточно лояльное и предусматривает реальные временные рамки. Сроки можно неоднократно пролонгировать. Организация будет нести ответственность, если она так и не выполнит обязательства, ей самой указанные в контракте. Естественно, что далеко не всегда в этом виновата компания-резидент.
— Пишите письма, — советует в таком случае Ирина Мазурова. — Напишите два-три письма-напоминания с указанием суммы или товара и сроков, когда вы ожидаете их получения. Если этого не произошло, ведите претензионную переписку, уведомляйте о том, что вы обратитесь в суд, и так далее. Такая переписка принимается нами к рассмотрению на ранней стадии дела, когда оно еще не доведено до суда. Необходимо понимать, что добиться возмещения убытков от иностранной компании очень тяжело, это медленный процесс, механизм еще не отработан, поэтому вы должны сделать все возможное, чтобы обезопасить себя. И виновным признается лицо, которое не приняло всех необходимых мер.
Ирина Мазурова заверила собравшихся, что «слухи о том, что в связи с приходом нового президента и сменой правительства, Росфиннадзор будет распущен, не оправдались. Наоборот, достигнута договоренность с ЦБ РФ о передаче нам большего объема информации о юридических лицах, так что в этом году наша работа активизируется. Кроме того, у нас новый руководитель, и, возможно, проверки станут более строгими».
Заместитель директора нижегородского офиса юридической компании «Яковлев & партнеры» Татьяна Кормилицина представила участникам круглого стола доказательства возможности оспаривания претензий Росфиннадзора к компании в суде: «Дело, переданное в суд, еще не означает, что к данной организации будут автоматически применены санкции. Решения Росфиннадзора могут быть обжалованы. Суд, анализируя дело, может принять решение о прекращении делопроизводства за малозначительностью правонарушения. По опыту нашей компании можно сказать, что таковым может быть признано нарушение сроков менее чем на 10 дней. Естественно, не надо рассчитывать, что ваш случай будет рассмотрен именно в таком ключе, и стараться все-таки сроки соблюсти. Также, если вы сделали все от вас зависящее, чтобы договор был выполнен, то дело будет прекращено за отсутствием вины».
Представитель компании «Яковлев & партнеры» привела еще несколько показательных случаев из юридической практики: в первой части статьи 15.25 в перечень разрешенных валютных операций не вошла выдача заработной платы юридическим лицом-резидентом сотрудникам-нерезидентам. И это рассматривалось как незаконное действие, хотя еще 20 марта Президиум Верховного Суда вынес решение о том, что сотрудники-нерезиденты могут также получать зарплату наличными через кассу. Теперь это вошло в общеприменительную практику. Или, например, согласно той же первой части, индивидуальный предприниматель вправе приобретать за рубежом материальные ценности стоимостью до 10 тысяч долларов. Кировское территориальное управление Росфиннадзора ошибочно приравняло индивидуальных предпринимателей к юридическим лицам и тем самым сделало такие покупки незаконными. Суд впоследствии отменил решения контролирующего органа. В противовес этим примерам ведущий круглого стола Олег Тимофеев отметил, что в последнее время суд все чаще оставляет в силе решения, принятые Росфиннадзором, что свидетельствует о растущем профессионализме этой организации.
Центробанк и Росфиннадзор — это высшие контролирующие органы в сфере валютного регулирования. На первых же порах организация сталкивается с агентами валютного контроля: Федеральной таможенной службой России и уполномоченными банками. Ирина Бокова, начальник отдела валютного контроля Приволжского таможенного управления, начала свое выступление с определения роли таможни в данной сфере: «Таможенные органы осуществляют в пределах своей компетенции валютный контроль за операциями, связанными с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, в соответствии с законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле (пункт 7 ст. 403 Таможенного кодекса Российской Федерации). А так как валюта — это тоже товар, то и она включена в зону внимания таможенной службы».
По словам представителя таможни, нарушения часто возникают уже на стадии декларирования товара. Здесь необходимо быть предельно внимательным, так как одним своим действием можно нарушить сразу несколько статей закона. Самое же большое количество ошибок допускается при оформлении паспорта сделки. Таких «недоделок» можно избежать, если заранее проконсультироваться со специалистами.
Нижегородский регион ведет активную внешнеэкономическую деятельность, дел у таможни с каждым годом все больше. Об эффективности работы свидетельствуют приведенные цифры: за четыре месяца 2008 года было выявлено по РФ нарушений на сумму 3,7 млрд рублей из них 2,6 млрд по Нижегородской области. Ирина Бокова заострила внимание собравшихся на том, что области компетенции контролирующих органов в действующем законодательстве, увы, четко не определены. Соответственно, одна и та же операция может быть проверена разными агентами.
К представителям уполномоченных банков обратился начальник отдела валютного контроля Нижегородской таможни Сергей Беляшов. Таможня тесно взаимодействует с ними по каждой организации, поток информации очень большой, поэтому требуется слаженная работа на каждом этапе проверки. Сергей Германович напомнил о том, что запросы надо выполнять вовремя, так же, как необходимо в указанные сроки уведомить клиента, что против него возбуждено дело.
По словам Беляшова, чтобы избежать лишних проблем, стоит заранее уточнить список документов, которые могут быть затребованы: «А то очень смешно бывает читать объяснения, почему документ не был предоставлен сразу. Например, листок упал со стола, и менеджер его не заметил. Давайте работать более внимательно». Сергей Германович еще раз уточнил, что в деле остается только копия документа, поэтому отказ банка предоставлять бумаги под предлогом «нам нужнее» не принимается. Также как не подойдут трижды отксерокопированные, а потом присланные по факсу бумаги. Их практически невозможно отличить от подделок. Требования таможни вполне выполнимы: правильно заполнить документы и прислать их в срок. «А то руки у нас возможно и не длинные, но от ответственности вы не уйдете», — пошутил Сергей Германович.
Один из уполномоченных банков, КМБ-банк, выступивший спонсором круглого стола, был представлен сразу двумя докладчиками.
— ЗАО «КМБ-банк» работает в Нижнем Новгороде уже восемь лет. За это время мы сотрудничали с многими иностранными компаниями, — рассказала Юлия Бунтова, и. о. руководителя Регионального центра «Приволжский». — По опыту мы можем сказать: важно все сделать правильно на уровне первичного оформления документов, контрактов. Это влияет на всю последующую цепочку. Впоследствии исправлять уже допущенные ошибки очень тяжело. Правильно отмечено, что законодательство стало более либеральным. Но не надо забывать, что на фоне предоставления больших свобод, отчетность становится все более детализированной. В частности в практике нашего банка 70% выявленных нарушений связаны со сроками и оформлением паспорта сделки.
— Не всегда российские компании внимательно относятся к оформлению сделок с Белоруссией, — продолжила тему Екатерина Долгова, специалист по валютному контролю ЗАО «КМБ-банк». — Понятно, что в этом случае действуют более мягкие таможенные правила, но паспорт сделки, тем не менее, должен быть оформлен в соответствии с законодательством. Эту информацию у нас запрашивает та же самая таможня, и мы обязаны сообщать обо всех нарушениях. Также следует помнить, что последний срок, когда можно без нарушения оформить паспорт сделки, — это день поступления средств на счет. Такие документы ни при каких условиях не могут быть оформлены задним числом.
Резюмируя выступления, ведущий круглого стола Олег Тимофеев отметил, что в странах, где давно действует валютное законодательство, получение валютной выручки от экспорта уже не является проблемным вопросом. У нас пока валютное законодательство достаточно сложное, поэтому главное — это грамотно выполнять требования. Часто на предприятиях нет ответственного за валютные сделки лица, и этим занимается либо бухгалтерия, либо отдел логистики. К работе с валютными операциями надо просто подходить более дисциплинировано.