Льготы для индивидуальных предпринимателей инвалидов: актуальные правила предоставления преференций для ИП в 2022 году

Согласно актуальным принципам осуществления налогообложения в РФ, все официально трудоустроенные лица оплачивают подоходный налог в пользу государства, составляющий 13% от всех видов доходов. Граждане, ведущие индивидуальное предпринимательство, подлежат другим правилам налогообложения. Работники с присвоенной группой инвалидности могут рассчитывать на льготное взыскание выплат в пользу федеральной казны. Также дополнительно предусмотрены льготы для ИП инвалидов.

Законодательное регулирование вопроса

Занятие предпринимательством – это один из способов легального дохода. А учитывая, что не все работодатели готовы принимать в свои ряды людей с ограниченными возможностями (и законодательство о квотировании рабочих мест мало помогает), то приходится искать альтернативные варианты заработка.

Льготы инвалидам-предпринимателям устанавливаются исходя из выбранной системы налогообложения. Всего их существует три:

общая (оплата взносов в полной мере без права получения скидок);
упрощенная (предприниматель будет оплачивать максимум 6% от суммы заработка; также допускается установление меньшей суммы отчислений на региональном уровне);
патентная (льгота при расчете выплат может составить до 30%).

Таблица № 1 «Какими правовыми актами руководствоваться для открытия своего ИП и получения льгот»

п. 1 ст. 218 фиксирует возможность получения налогового вычета. В том числе, инвалиды 2 и 1 групп имеют право на возврат ежемесячно до 500 рублей с полученного дохода;
основания освобождения от оплаты государственной пошлины при подаче исковых заявлений в Верховный Суд РФ.

Также дополнительно нужно учитывать Постановления региональных органов власти, в силу которых уменьшается процентная ставка налогообложения инвалидов.

Освобождены ли ИП инвалиды от уплаты страховых взносов

На рассмотрении Правительства находился законопроект, предлагающий внести правки в Налоговый Кодекс в раздел о правилах взыскания страховых взносов. Так как одной из возможных правок рассматривалась возможность, что инвалидов-предпринимателей освободят от взносов в ПФР . По результатам рассмотрения обращения 25 мая 2017 года Министерством финансов был выдан полноценный и обоснованный ответ в Письмо Минфина России от 25 мая 2017 г. N 03-15-09/32244.

Так, в документе указано, что освобождать льготников этой категории от отчислений в страховые фонды никто не будет. Это связано с желанием предотвратить злоупотреблением доверия от государства со стороны предпринимателей, которые с целью уклонения от выплат будут оформлять фиктивные ИП на имя инвалидов.

Поэтому, согласно общему правилу, в 2022 году граждане с инвалидностью будут оплачивать страховые суммы наравне с другими предпринимателями. Начало уплаты датируется днем внесения лица в Единый реестр. Освободить от страховых обязательств могут только после исключения из списка предпринимателей. Даже если гражданин числится ИП , но фактически никакой деятельностью в этом направлении не занимается, взносы на пенсионное и медицинское страхование компенсируются в полной мере.

Основания освобождения

Налоговый кодекс предусматривает исключительный список обстоятельств, при которых ИП освобождается от страховых компенсаций. К таковым относятся:

пребывания в армии в качестве призывника;
декретный отпуск (до достижения малышом 3-х летнего возраста);
оформление официального ухода за ребенком с инвалидностью, гражданином с 1 группой, а также пожилым родственником, достигшим возраста 80 лет;
прохождение военной службы по контракту;
командировка за пределы РФ.

Каждый из этих случаев должен подтверждаться документально. При этом в документах обязательно отображаются граничные сроки действия исключительных обстоятельств.

На какие льготы может рассчитывать ИП-инвалид

Важно! Если регулярный заработок предпринимателя с инвалидностью не превышает 100 тысяч рублей, то он будет освобожден от налогов. В противном случае придется выплачивать положенную сумму взносов.

Таблица № 2 «Льготы инвалидам предпринимателям 2 группы, а также 1 и 3 категории»

право на получение налогового вычета с НДФЛ в размере 0,5 тысячи рублей в месяц;
скидки за использование транспортных средств (зависят от региональных особенностей);
снижение оплаты за землю на 10 000 рублей;
льготник будет освобождаться от компенсации НДС , если сумма его заработка за три полных месяца не превысит 2 миллиона рублей;
обязательная оплата только суммы государственной пошлины за пользование сервисами судов и нотариата.

отсутствие транспортного налога за использование личных машин, которые оборудованы для комфортного передвижения самого инвалида;
получение скидок на суммы отчислений за использование ТС , на основании требований и правил муниципалитетов;
дополнительное получение пенсии по инвалидности, которое не зависит от успеха бизнесмена.

право полного освобождения от всех видов хозяйственных отчислений, если заработок варьируется в пределах 100 тысяч рублей;
распространяются скидки на транспортный налог и земельный;
скидка на НДФЛ в размере 500 рублей.

Инвалид-предприниматель, который получил льготное удостоверение инвалида еще в детстве, может рассчитывать на полное отсутствие выплат по подоходному налогу.

Как получить вычет предпринимателю с инвалидностью

Таблица № 3 «Доступные способы уменьшения налоговой ставки за счет возврата денежных средств»

за осуществление благотворительности;
за затраты на получение образования (максимум 120 тысяч);
медицинские затраты.

Нужно понимать, что предпринимателям-инвалидам, равно как и другим лицам, доступен возврат части средств только при выборе общей системы налогообложения. То есть, когда от суммы дохода отнимается в пользу государства 13%.

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎