1С:Зарплата и Управление Персоналом, ред. 2.5. Новое в версии 2.5.87

Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2015 году

Предельные величины облагаемой базы

До 2015 года была предусмотрена одинаковая предельная величина для взносов во все фонды, в 2014 году она составляла 624 000 руб.

С 2015 года Федеральным законом от 1 декабря 2014 года № 406-ФЗ и постановлением Правительства РФ от 4 декабря 2014 года № 1316 для взносов в разные фонды предусмотрены разные величины:

в ФОМС – предельная величина отсутствует;
в ПФР – 711 000 руб. в 2015 году;
в ФСС – 670 000 руб. в 2015 году.

В версии 2.5.87 реализован учет новых величин при расчете взносов, пособий, формировании отчетности.

Взносы иностранных граждан

В 2013-2014 годах обязательное пенсионное страхование распространялось на временно пребывающих иностранных граждан (за исключением временно пребывающих высококвалифицированных специалистов), только если с ними заключались срочные трудовые договоры продолжительностью в общей сложности не менее шести месяцев. Другими словами, необходимость уплаты взносов на ОПС зависела от особенностей заключения трудового договора.

Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством до 2015 года на всех временно пребывающих иностранных граждан не распространялось, необходимость уплаты соответствующих взносов в ФСС отсутствовала.

С 2015 года на всех временно пребывающих граждан, за исключением временно пребывающих высококвалифицированных специалистов, независимо от продолжительности трудовых договоров, распространяется:

обязательное пенсионное страхование (Федеральный закон от 28 июня 2014 года № 188-ФЗ);
страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (Федеральный закон от 1 декабря 2014 года № 407-ФЗ). При этом предусмотрен пониженный относительного «основного» тарифа взноса в ФСС – 1,8%. Если применяемым тарифом предусмотрен нулевой процент, то применяется он.

Обязательное медицинское страхование иностранных граждан изменений не претерпело. Оно по-прежнему:

распространяется на постоянно или временно проживающих иностранных граждан, кроме высококвалифицированных специалистов, а также на временно пребывающих, признанных беженцами (см. здесь).
не распространяется на всех высококвалифицированных иностранных специалистов и временно пребывающих (кроме беженцев).

В соответствии с этими изменениями в версии 2.5.87 реализовано исчисление взносов в ПФР и ФСС с оплаты труда иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ, независимо от сроков договорных отношений. Таблицу долгосрочных договоров заполнять теперь нет необходимости, поскольку на расчет взносов эта информация не влияет.

Тариф взноса в ФСС для временно пребывающих иностранных граждан хранится в программе отдельно от «основного» тарифа ФСС.

Кроме того, в связи с указанными изменениями законодательства в программу внесено еще одно изменение.

До версии 2.5.87 для временно пребывающих высококвалифицированных иностранных специалистов предполагалось указывать статус «Временно пребывает», и при этом не указывать сведения о заключенном трудовом договоре. В этом случае взносы во все фонды (кроме взносов в ФСС на страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний) не начислялись.

Поскольку теперь взносы за «обычных» временно пребывающих начисляются, в версии 2.5.87 предусмотрен также новый статус «Временно пребывает на территории РФ, не подлежит страхованию».

Кроме того, указанный статус может потребоваться установить для граждан некоторых стран (например, Китай и КНДР) в соответствии с межгосударственными соглашениями.

Внимание! После обновления на версию 2.5.87 следует самостоятельно указать этот статус для временно пребывающих высококвалифицированных иностранных специалистов с тем, чтобы взносы по ним с 2015 года не начислялись. В противном случае по ним будут начислены взносы, как за «обычных» временно пребывающих.

Приводим сводную таблицу по все статусам и видам страхования:

Статус иностранных граждан ОПС ОМС ФСС Постоянно или временно проживающие, кроме высококвалифицированных специалистов + + + Постоянно или временно проживающие высококвалифицированные специалисты + - + Временно пребывающие, признанные беженцами + + + 1.8% Временно пребывающие, кроме высококвалифицированных специалистов + - + 1.8% Временно пребывающие высококвалифицированные специалисты; граждане некоторых стран (Китай, КНДР, …) в соответствии с межгосударственными соглашениями - - -

Обращаем внимание, что согласно изменениям законодательства, временно пребывающие иностранные граждане имеют право на получение страхового обеспечения в виде пособия по временной нетрудоспособности при условии уплаты за них страховых взносов страхователями за период не менее шести месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай. В программе не предусмотрен контроль указанного условия при вводе больничного листа на сотрудников. Следует самостоятельно определять возможность оплаты таких пособий за счет ФСС.

Также отметим другое изменение в отношениях с иностранными гражданами (не связанное со страховыми взносами) отраженное в версии 2.5.87. В соответствии с Федеральным законом от 1 декабря 2014 года № 409-ФЗ перечень оснований увольнения расширен основаниями, актуальными для иностранных граждан.

Тарифы страховых взносов

Основное изменение в тарифах страховых взносов с 2015 года уже было предусмотрено законодательством и ранее, и, соответственно, было реализовано и до версии 2.5.87.

А именно, срок действия пониженных тарифов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов завершается с 2015 года, законодательством их продления на 2015 год не предусмотрено:

Организации инвалидов (также для отдельных сотрудников-инвалидов),
Организации-с/х производители, применяющие ОСН
Организации-с/х производители, уплачивающие ЕСХН
Организации-средства массовой информации
Организации народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин

В программе в связи с этим пользователю ничего изменять не требуется. Взносы в 2015 году автоматически начнут рассчитываться по новому тарифу.

Вместе с тем, с 2015 года Федеральным законом от 29 ноября 2014 года № 378-ФЗ предусмотрен новый пониженный тариф страховых взносов. Он добавлен в версию 2.5.87 под названием «Участник свободной экономической зоны в Крыму».

Также отметим, что «льготная» ставка основного тарифа, ранее предусмотренная до 2016 года, продлена на 2017 год (Федеральный закон от 1 декабря 2014 года № 406-ФЗ). На расчет взносов в 2015 году это изменение не влияет.

Уплата страховых взносов

В соответствии с Федеральным законом от 28 июня 2014 года № 188-ФЗ с 1 января 2015 года сумма страховых взносов, подлежащая перечислению в государственные внебюджетные фонды, определяется в рублях и копейках.

В связи с этим в версии 2.5.87 при заполнении документа уплаты страховых взносов округление сумм больше не производится.

Исчисление НДФЛ в 2015 году

Обложение дивидендов

В соответствии с Федеральным законом от 24 ноября 2014 года № 366-ФЗ доходы в виде дивидендов с 2015 года облагаются по ставке 13% вместо 9%. Для нерезидентов ставка осталась прежней – 15%.

Обращаем внимание, что налоговые вычеты к таким доходам по-прежнему не предоставляются, а налоговая база учитывается отдельно от остальных доходов.

Авансовые платежи иностранных граждан

С 2015 года Федеральным законом от 24 ноября 2014 года № 368-ФЗ при исчислении НДФЛ предусмотрен учет авансовых платежей по НДФЛ для сотрудников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, временно пребывающими на территории РФ. Подробный комментарий к этим изменениям НК РФ приведен в материале.

Для поддержки этого изменения в версии 2.5.87 реализован документ «Авансовый платеж по НДФЛ», котором следует регистрировать сумму авансового платежа перед исчислением налога.

Например, для временно пребывающего сотрудника-нерезидента с окладом 20 000 руб. по его заявлению в январе 2015 г. зарегистрирован авансовый платеж 1 458 руб.

Исчисленный в январе налог составил 6 000 руб., при этом была зачтена сумма авансового платежа (для ее просмотра в документе следует выбрать соответствующую колонку в настройке списка, доступного из контекстного меню таблицы).

Удержание налога будет произведено за вычетом зачтенной суммы. В примере к выплате полагается 20 000 - (6 000 - 1 458) = 15 458 руб.

Зачтенная сумма отражается в регистре налогового учета по НДФЛ.

Обращаем внимание, что в аналитически отчетах, а также при отражении зарплаты в бухгалтерском учете, зачтенная сумма отдельно не показывается.

Новые размеры в 2015 году

В соответствии с ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 1 декабря 2014 года № 384-ФЗ проведена индексация государственных пособий гражданам, имеющим детей, предусмотренных статьей 4.2 Федерального закона от 19 мая 1995 года № 81-ФЗ, с 1 января 2015 года на 5.5%.

Также в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.10.2010 № 813 и с ч. 1 ст. 1 закона № 384-ФЗ проведена индексация предельного размера социального пособия на погребение, предусмотренного Федеральным законом от 12.01.1996 № 8-ФЗ.

Новые размеры пособий и ограничений устанавливаются при обновлении на версию 2.5.87 автоматически.

Обращаем внимание, что с 2011 года максимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет не ограничивается, а предельной величиной ограничивается заработок, исходя из которого рассчитывается пособие. Какой-либо перерасчет таких ранее зарегистрированных пособий не требуется.

В соответствии с Федеральным законом от 1 декабря 2014 года № 408-ФЗ с 1 января 2015 года установлен минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в сумме 5 965 руб. в месяц. Напомним, что эта величина в программе используется исключительно для расчета пособий. Если используются начисления с произвольными формулами, в которых фигурирует собственный показатель МРОТ (например, «Доплата до МРОТ»), то новое значение показателя при необходимости следует ввести самостоятельно.

В соответствии с Федеральным законом от 1 декабря 2014 года № 386-ФЗ максимальный размер ежемесячной страховой выплаты для исчисления пособий в связи с несчастными случаями с 1 января 2015 года установлен в сумме 65 330 рублей. Подробно это ограничение было рассмотрено в материале.

Пилотный проект ФСС

В версии 2.5.87 в соответствии с постановлением Правительства РФ «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 21 апреля 2011 г. № 294» (проект) реализована возможность указать новые даты вступления в пилотный проект. С 1 января 2015 года это актуально для страхователей Крыма и Севастополя.

Подробное описание методики работы в рамках пилотного проекта приведено в материале.

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎