Финансовое состояние ООО "Байкалруд"

Сравнительный финансовый анализ показателей ООО "Байкалруд" за 2020 год

1. Сравнение со среднеотраслевыми показателями

Ниже приведено сравнение ключевых финансовых показателей ООО "Байкалруд" за 2020 год с аналогичными среднеотраслевыми показателями за 2020 год. В качестве среднеотраслевых показателей взяты показатели 117 организаций с выручкой свыше 2 млрд. руб., занимающиеся видом деятельности "Добыча руд цветных металлов" (код по ОКВЭД2 07.2). В качестве среднего показателя использовано медианное значение, смысл которого в следующем: половина (50%) всех организаций имеют показатель выше медианного, другая половина – ниже.

1.1. Финансовая устойчивость организации Показатели ООО "Байкалруд", 2020 г. Отраслевые показатели, 2020 г. Существенно хуже* среднего Среднеотраслевое значение Существенно лучше** среднего Коэффициент автономии 0,52 ≤0,4 0,61 ≥0,85 Значение коэффициента хуже среднеотраслевого, не менее половины аналогичных предприятий имеют бо́льшую долю собственных средств в капитале. Дисбаланс в пользу заемных средств снижает финансовую устойчивость. Рекомендуем увеличить собственный капитал на 3230555 тыс. руб., чтобы он составил 61% от общего капитала организации. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами -1,03 ≤-0,47 0,26 ≥0,63 Отрицательное значение коэффициента вызвано тем, что величина внеоборотных активов организации превышает собственный капитал. Соответственно, часть внеоборотных и все оборотные активы профинансированы за счет заемного капитала. Коэффициент обеспеченности запасов -2,83 ≤-1,13 0,64 ≥1,26 Коэффициент обеспеченности запасов показывает степень покрытия имеющихся у организации материально-производственных запасов собственными средствами.Как и в случае с коэффициентом обеспеченности собственными оборотными средствами, отрицательное значение обусловлено тем, что внеоборотные активы больше собственного капитала. Коэффициент покрытия инвестиций 0,95 ≤0,72 0,86 ≥0,93 Большая доля собственного и долгосрочного заемного капитала в общем капитале организации обеспечила значение коэффициента покрытия инвестиций, значительно превосходящее среднеотраслевое. 1.2. Платежеспособность ООО "Байкалруд" Показатели ООО "Байкалруд", 2020 г. Отраслевые показатели, 2020 г. Существенно хуже* среднего Среднеотраслевое значение Существенно лучше** среднего Коэффициент текущей ликвидности 4,67 ≤1,47 2,64 ≥5,83 Утрата платежеспособности в долгосрочной или среднесрочной перспективе угрожает ООО "Байкалруд" меньше, чем большинству сопоставимых организаций. Коэффициент быстрой ликвидности 2,82 ≤0,66 1,28 ≥2,71 Ликвидные активы покрывают краткосрочные обязательства намного полней, чем у подавляющего большинства других предприятий отрасли; риск утраты платежеспособности в среднесрочной перспективе минимален. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,13 ≤0,05 0,22 ≥1,19 Краткосрочные обязательства обеспечены высоколиквидными активами хуже, чему у большинства аналогичных предприятий. Это несет риски непрерывности погашения наиболее срочных обязательств. 1.3. Рентабельность деятельности Показатели ООО "Байкалруд", 2020 г. Отраслевые показатели, 2020 г. Существенно хуже* среднего Среднеотраслевое значение Существенно лучше** среднего Рентабельность продаж 63,7% ≤19,7% 38,2% ≥50,7% По меркам отрасли организация в 2020 году имела высокую рентабельность продаж, выше, чем у ¾ сопоставимых организаций. Рентабельность продаж по EBIT 55,2% ≤16,2% 31,6% ≥48,2% Значительно выше среднего. Норма чистой прибыли 41,4% ≤10,9% 22,7% ≥37,9% Норма чистой прибыли показывает, сколько копеек чистой прибыли получает организация в каждом рубле выручки.У ООО "Байкалруд" высокая норма чистой прибыли, этот показатель выше, чем как минимум у 75% аналогичных организаций. Коэффициент покрытия процентов к уплате 9,9 ≤5,13 16,5 ≥66,2 Нагрузка по обслуживанию заемных средств организацией в 2020 году была выше среднеотраслевой. Рентабельность активов 23,2% ≤5,93% 21,6% ≥40,2% Отдача от использования всех активов вышесреднеотраслевой. Рентабельность собственного капитала 55,2% ≤16,6% 43,8% ≥65,2% Рентабельность собственного капитала в 2020 году вышесреднеотраслевой. Фондоотдача 0,88 ≤1,74 3,65 ≥7,9 Фондоотдача показывает, сколько рублей выручки приходится на каждый рубль стоимости основных фондов организации. Для фондоемких отраслей этот показатель ниже, чем для материалоемких. Фондоотдача организации существенно ниже среднеотраслевой. На это повлияла в том числе повышенная доля внеоборотных активов. 1.4. Показатели деловой активности (оборачиваемости) Показатели ООО "Байкалруд", 2020 г. Отраслевые показатели, 2020 г. Существенно хуже* среднего Среднеотраслевое значение Существенно лучше** среднего Оборачиваемость оборотных активов, в днях 151 ≥220 155 ≤106 Количество дней, необходимых для получения выручки равной среднегодовому остатку оборотных активов, меньше, чем у большинства сопоставимых организаций. Этому способствовала невысокая, по сравнению с конкурентами, доля оборотных активов. Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях 92,3 ≥71,5 40,5 ≤26,9 Управление дебиторской задолженностью поставлено значительно хуже, чем в аналогичных организациях. Оборачиваемость активов, в днях 652 ≥647 393 ≤251 Организация распоряжается всеми имеющимися активами намного менее эффективно, чем три четверти других аналогичных хозяйствующих субъектов. 2. Сравнение с общероссийскими показателями

В дополнение к сравнительному анализу в рамках отрасли ниже приведено сравнение финансовых показателей ООО "Байкалруд" со всеми российскими предприятиями аналогичного масштаба деятельности. В сравнении использованы 11 тыс. российских организаций с выручкой свыше 2 млрд. руб.

Показатели ООО "Байкалруд", 2020 г. Общероссийские показатели, 2020 г. Существенно хуже* среднего Среднее значение (медиана) Существенно лучше** среднего Коэффициент автономии 0,52 ≤0,09 0,27 ≥0,55 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами -1,03 ≤-0,1 0,09 ≥0,37 Коэффициент обеспеченности запасов -2,83 ≤-0,42 0,37 ≥1,71 Коэффициент покрытия инвестиций 0,95 ≤0,18 0,46 ≥0,73 Коэффициент текущей ликвидности 4,67 ≤1,03 1,35 ≥2,23 Коэффициент быстрой ликвидности 2,82 ≤0,62 0,98 ≥1,53 Коэффициент абсолютной ликвидности 0,13 ≤0,02 0,13 ≥0,46 Рентабельность продаж 63,7% ≤1,24% 4,47% ≥11,1% Рентабельность продаж по EBIT 55,2% ≤1,14% 3,97% ≥10,4% Норма чистой прибыли 41,4% ≤0,38% 2,3% ≥7,25% Коэффициент покрытия процентов к уплате 9,9 ≤1,67 5,43 ≥26,9 Рентабельность активов 23,2% ≤0,97% 5,62% ≥15,5% Рентабельность собственного капитала 55,2% ≤8,19% 25,8% ≥62,4% Фондоотдача 0,88 ≤5,66 38,4 ≥315 Оборачиваемость оборотных активов, в днях 151 ≥204 124 ≤72,1 Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях 92,3 ≥99,5 55,2 ≤27,8 Оборачиваемость активов, в днях 652 ≥339 177 ≤91,1 3. Итоги сравнительного анализа

Формируя выводы по результатам сравнительного анализа, мы рассмотрели девять наиболее важных показателей:

три показателя финансовой устойчивости (коэффициенты автономии, обеспеченности собственными оборотными средствами и покрытия инвестиций);
три показатели платежеспособности (коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности);
три показателя эффективности деятельности (рентабельность продаж, норма чистой прибыли, рентабельность активов).

В зависимости от попадания каждого значения в квартиль, показателям присвоен балл от -2 до +2 (-2 – 1-й квартиль, -1 – 2-й квартиль, +1 – 3-й квартиль; +2 – 4-й квартиль; 0 – значение отклоняется от медианы не более чем на 5% разницы между медианой и квартилем, в который попало значение показателя). Для формирования вывода баллы обобщены с равным весом каждого показателя (найдено среднее арифметическое баллов). Полученное значение интерпретировано следующим образом

от +1 до +2 включительно – финансовое состояние значительно лучше среднего;
от 0.11 до +1 включительно – финансовое состояние лучше среднего;
от -0.11 вкл до +0.11вкл – примерно соответствует среднему;
от -1 вкл до -0.11) – хуже среднего;
от -2 включительно до -1 – значительно хуже среднего.

Результат расчета итогового балла для ООО "Байкалруд" представлен в следующей таблице:

Показатель Результат сравнения показателей ООО "Байкалруд" с отраслевыми с общероссийскими 1. Финансовая устойчивость 1.1. Коэффициент автономии (финансовой независимости) -1 +1 1.2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами -2 -2 1.3. Коэффициент покрытия инвестиций +2 +2 2. Платежеспособность 2.1. Коэффициент текущей ликвидности +1 +2 2.2. Коэффициент быстрой ликвидности +2 +2 2.3. Коэффициент абсолютной ликвидности -1 -1 3. Эффективность деятельности 3.1. Рентабельность продаж +2 +2 3.2. Норма чистой прибыли +2 +2 3.3. Рентабельность активов 0 +2 Итоговый балл +0.6

Финансовое состояние организации лучше среднего по отрасли.

+1.1

Финансовое состояние организации значительно лучше среднего по РФ.

* Существенно хуже среднего – 1-я квартиль значений, то есть наихудшие значения 25% предприятий отрасли.

** Существенно лучше среднего – 4-я квартиль значений, то есть наилучшие значения 25% предприятий отрасли.

Выводы аудитора

Мы провели сравнительный анализ бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах ООО "Байкалруд" (далее – Организация) за 2020 год, содержащихся в базе данных ФНС. Основным видом деятельности Организации является добыча руд цветных металлов (код по ОКВЭД 07.2). В ходе анализа мы сравнили ключевые финансовые показатели Организации со средними (медианными) значениями данных показателей конкретной отрасли (вида деятельности) и всех отраслей Российской Федерации. Среднеотраслевые и среднероссийские значения показателей рассчитаны по данным бухгалтерской отчетности за 2020 год, представленной ФНС. При расчете среднеотраслевых данных учитывались организации, величина активов которых составляет более 10 тыс. рублей и выручка за год превышает 100 тыс. рублей. Из расчета также исключались организации, отчетность которых имела существенные арифметические отклонения от правил составления бухгалтерской отчетности. При сравнении использованы среднеотраслевые показатели организаций сопоставимого масштаба деятельности - крупные предприятия (выручка более 2 млрд рублей в год). По результатам сравнения каждого из девяти ключевых показателей с медианным значением нами сделан обобщенный вывод о качестве финансового состояния Организации.

В результате анализа ключевых финансовых показателей Организации нами установлено следующее. Финансовое состояние ООО "Байкалруд" на 31.12.2020 лучше финансового состояния половины всех крупных предприятий, занимающихся видом деятельности добыча руд цветных металлов (код по ОКВЭД 07.2). При этом в 2020 году финансовое состояние Организации улучшилось.

При сравнении со средними общероссийскими показателями Организация демонстрирует более высокий результат. Финансовое положение ООО "Байкалруд" значительно лучше, чем у большинства сопоставимых по масштабу деятельности организаций Российской Федерации, отчетность которых содержится в информационной базе ФНС и удовлетворяет указанным выше критериям.

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎