ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА. результатах. за 2013 год
2 СОДЕРЖАНИЕ 1. Общие сведения Учетная политика 7 3. Пояснения к показателям бухгалтерского баланса Сравнительные данные Нематериальные активы (строка1110 Бухгалтерского баланса) Основные средства (строка 1150 Бухгалтерского баланса) Долгосрочные финансовые вложения (строка1170 Бухгалтерского баланса) Прочие внеоборотные активы (строка 1190 Бухгалтерского баланса) Запасы (строка 1210 Бухгалтерского баланса) Денежные средства и денежные эквиваленты (строка 1250 Бухгалтерского баланса) Дебиторская задолженность (строка 1230 Бухгалтерского баланса) Прочие оборотные активы (строка 1260 Бухгалтерского баланса) Капитал и резервы (раздел III баланса) Прочие долгосрочные обязательства (строка 1450 Бухгалтерского баланса) Займы и кредиты (строка 1510 Бухгалтерского баланса) Краткосрочная кредиторская задолженность (строка 1520 Бухгалтерского баланса) Налоги Условные и оценочные обязательства Государственная помощь Наличие ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Пояснения к показателям отчета о финансовых результатах Доходы и расходы Прибыль (убыток) на акцию Прочие пояснения к отчетности Информация по сегментам (ПБУ 12/2010) Информация о прекращаемой деятельности (ПБУ 16/02) События после отчетной даты (ПБУ 7/98) Информация о внесении исправлений в бухгалтерскую отчетность (ПБУ 22/2010) Информация о связанных сторонах (ПБУ 11/2008) Информация об операциях с иностранной валютой ( ПБУ 3/2006) Претензионно - исковая работа Информация об энергосбережении (Федеральный закон от ФЗ) 47 2
3 1. Общие сведения "ЭНЕКС" (Открытое акционерное общество) (наименование до г.- Открытое акционерное общество "Южный инженерный центр энергетики"), (далее по тексту Общество) учреждено в соответствии с Указами Президента Российской Федерации от 14 августа "Об особенностях преобразования государственных предприятий, объединений, организаций топливно-энергетического комплекса в акционерные общества", от 15 августа "Об организации управления электроэнергетическим комплексом Российской Федерации в условиях приватизации", от 05 ноября "О реализации в электроэнергетической промышленности, Указа Президента Российской Федерации от 14 августа "Об особенностях преобразования государственных предприятий, объединений, организаций топливно-энергетического комплекса в акционерные общества". Общество является правопреемником Краснодарского научно-исследовательского, проектно-изыскательского и конструкторско-технологического института "Краснодарсельэнергопроект", на базе которого образовано Общество. Предыдущее фирменное наименование Общества - Открытое акционерное общество "Кубаньэнергопроект". В 2002 году компания выступила на российском рынке инжиниринговых услуг в энергетике под новым наименованием - Открытое акционерное общество "Южный инженерный центр энергетики". В 2004 году в рамках реформирования научно-проектного комплекса ОАО РАО "ЕЭС России", Общество было реорганизовано путем присоединения к нему шести ведущих отраслевых институтов Юга России с общей численностью инженерного состава более тысячи человек: Ростовтеплоэлектропроект (Ростов-на-Дону), ЮжВТИ (Ростов-на-Дону), Ростовсетьэнергопроект (Ростов-на-Дону), Южэнергосетьпроект (Ростов-на-Дону), ЮгОРГРЭС (Краснодар), Волгоградэнергосетьпроект (Волгоград). В 2008 году был создан Московский филиал. 4 марта 2013 года общим собранием акционеров было принято решение о переименовании Открытого акционерного общества "Южный инженерный центр энергетики" в ЭНЕКС (Открытое акционерное общество). Полное фирменное наименование Общества: - на русском языке ЭНЕКС (Открытое акционерное общество); - на английском языке- ENEX (Open Joint-Stock Company). Сокращенное фирменное наименование Общества: - на русском языке ЭНЕКС (ОАО); - на английском языке - ENEX (OJSC). 3
4 Место нахождения Общества: , Российская Федерация, г. Краснодар, ул. Старокубанская, 116. По указанному адресу располагается Единоличный исполнительный орган. Основными видами деятельности Общества являются: -деятельность по выполнению функций исполнительных органов хозяйственных обществ, на основе заключаемых с ними договоров; -научно-исследовательские, проектно-конструкторские, инженерно-технические работы, обеспечивающие надежное функционирование объектов энергетики и электрификации по заказам предприятий и организаций; -пуск, монтаж, ремонт, наладка, эксплуатация и освоение головных энергоблоков, нового оборудования, внедрение новой техники и прогрессивных технологий; -деятельность по разработке, проектированию, монтажу, наладке, ремонту, совершенствованию эксплуатации оборудования генерирующих предприятий, в том числе оборудования второго контура атомных станций (АС), электрических, тепловых и газовых сетей, объектов газового хозяйства и котлонадзора, включая их системы и средства контроля, управления и передачи информации; -проектирование зданий и сооружений I и II уровней ответственности в соответствии с государственным стандартом. Общество имеет в своем составе 6 филиалов: Наименование Местонахождение Филиал "Южэнергосетьпроект" Филиал "Волгоградэнергосетьпроект" Филиал "Ростовтеплоэлектропроект" 4. Филиал "ЮжВТИ" 5. Филиал "Ростовсетьэнергопроект" г. Ростов-на-Дону, ул. Литвинова,4 г. Волгоград, ул. Академическая,22 г. Ростов-на-Дону, пр. Буденовский, 2 г. Ростов-на-Дону, ул. Содружества, 35 г. Ростов-на-Дону, ул. Литвинова,4 6. Московский филиал г. Москва, Семеновский пер.,15, оф.1 Для реализации проекта Строительство электростанции Термогас Мачала 10 октября 2013 года Советом директоров Общества было принято решение о создании филиала в Эквадоре. Списочная численность персонала Общества по состоянию на 31 декабря 2013 г. составила человек (на 31 декабря 2012 г человек). Органами управления ЭНЕКС (ОАО) являются: - Общее собрание акционеров; - Совет директоров; - Единоличный исполнительный орган Генеральный директор. С июля 2002 года генеральным директором ЭНЕКС (ОАО) является Инков Сергей Викторович. 4
5 Совет директоров и ревизионная комиссия избраны годовым общим собранием акционеров "ЭНЕКС" (Открытое акционерное общество) (протокол 2-13/Г от ). Состав Совета директоров ЭНЕКС (ОАО): Фамилия, имя, отчество, год рождения Место работы и занимаемая должность 1. Матвеев Алексей Анатольевич, 1963 председатель Совета директоров Заместитель Председателя Правления ГПБ (ОАО) 2. Кормилицин Андрей Юрьевич,1977 Вице-президент ГПБ (ОАО) 3. Бухаров Николай Георгиевич,1967 Генеральный директор ООО "Стройтрансгаз-М" 4. Инков Сергей Викторович,1959 Генеральный директор ЭНЕКС (ОАО) 5. Биндар Олег Леонидович,1978 Руководитель Дирекции риск -менеджмента по контрагентам ОАО "ФСК ЕЭС" 6. Шаров Юрий Владимирович,1959 Член Правления, Руководитель блока капитального строительства и инжиниринга ОАО "Интер РАО " 7. Ливинский Анатолий Павлович, 1948 Заместитель генерального директора ООО "ГПБ-ЭЭ" Члены Ревизионной комиссии ЭНЕКС (ОАО): Фамилия, имя, отчество, год рождения Место работы и занимаемая должность 1. Удодов Александр Васильевич, 1953 заместитель начальника Управления нефтехимии Департамента прямых инвестиций ГПБ (ОАО) 2. Межецкая Татьяна Юрьевна, 1985 главный специалист Департамента внутреннего контроля ГПБ (ОАО) 3. Брагина Елена Михайловна, 1966 Заместитель начальника ПЭС ЭНЕКС ( ОАО) Уставный капитал ЭНЕКС (ОАО) по состоянию на составляет (Три миллиона сто тридцать пять тысяч триста пятнадцать) рублей 50 копеек. Уставный капитал Общества разделен на (Шесть миллионов двести семьдесят тысяч шестьсот тридцать одна) обыкновенных именных бездокументарных акций одинаковой номинальной стоимостью 50 (пятьдесят) копеек каждая. Уставный капитал Общества по состоянию на оплачен полностью. Акционерами Общества согласно выписке из реестра акционеров зарегистрированными в реестре на дату проведения последнего общего собрания акционеров, являются: 1. ООО "Арекс" (г. Москва, ул. Новочеремушкинская, д.63,) - принадлежит шт. обыкновенных акций, что составляет 75% -1 акция доли в уставном капитале. 2. ОАО "Менеджмент Южного ИЦ Энергетики" (г. Краснодар, ул. Старокубанская, д.116) доверительный управляющий шт. обыкновенных акций, что составляет 25% +1 акция доли в уставном капитале. Дочерних и зависимых обществ нет. 5
6 Финансовое состояние Общества Финансовое состояние Общества за 2013 год характеризуется следующими основными показателями деятельности (в тыс. руб.): Показатели 2013 год 2012 год 1 Объем выполненных работ и оказанных услуг (без НДС) Дебиторская задолженность на конец года Кредиторская задолженность на конец года Затраты на1рубль реализованной продукции (копеек) Прибыль от продаж Рентабельность продаж, % 3,3 11,0 7 Проценты к получению и уплате ( ) (32 375) 8 Прочие доходы и расходы (66 193) (84 769) 9 Прибыль (убыток) до налогообложения Налог на прибыль и другие аналогичные платежи (13 570) ( ) 11 Чистая прибыль (убыток) Валюта баланса на конец года Коэффициент текущей ликвидности 1,84 1,71 14 Коэффициент срочной ликвидности 1,67 1,52 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными 15 средствами 0,21 0,31 16 Коэффициент финансовой независимости 0,27 0,36 В 2013 году выручка от продажи работ и услуг составила тыс. рублей или 92,69 % к факту 12 месяцев 2012 года. Основным видом выполняемых работ являются проектно-изыскательские, сервисные услуги и прочие виды деятельности. Основными заказчиками объемов работ являются предприятия электроэнергетики, атомной энергетики, нефте- газодобычи и переработки, прочие промышленные, муниципальные заказчики. Расходы по обычным видам деятельности составили тыс. рублей или 100,7 % к факту 12 месяцев 2012 года. Затраты на 1 рубль реализованной продукции составили 97 копеек. Прибыль от продаж, полученная за отчетный период, составила тыс. рублей и обеспечила рентабельность продаж, равную 3,3%. Чистая прибыль отчетного периода получена в размере тыс. рублей. В абсолютных показателях дебиторская задолженность увеличилась на тыс. рублей и составила тыс. рублей. По итогам 2013 года дебиторская задолженность превышает кредиторскую задолженность на тыс. рублей. Коэффициент соотношение дебиторской и кредиторской задолженности составляет 1,31. 6
7 2.Учетная политика Основа составления Бухгалтерская отчетность сформирована в соответствии с учетной политикой Общества, разработанной на основе и в соответствии с Федеральным законом от 06 декабря 2011 г. 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", Положением по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства Финансов от 29 июля 1998 года 34н, Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации", утвержденным приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 6 октября 2008 года 106н, Планом счетов бухгалтерского учета, утвержденным приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 года 94н и иными нормативными документами в области бухгалтерского учета. Учетная политика Общества сформирована исходя из допущений: - имущественной обособленности предприятия; - непрерывности деятельности предприятия; - последовательности применения учетной политики; - временной определенности факторов хозяйственной деятельности. Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств Инвентаризация имущества и обязательств проводится Обществом в соответствии со ст.11 Федерального закона от ФЗ "О бухгалтерском учете" и Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Минфина России от в целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Порядок проведения инвентаризаций в Обществе (количество инвентаризаций в отчетном году, даты их проведения, перечень имущества и обязательств, проверяемых при каждой из них) устанавливаются приказами Общества. Инвентаризация основных средств проводится Обществом один раз в три года, библиотечных фондов один раз в пять лет. Для проведения инвентаризаций создаются рабочие инвентаризационные комиссии, состав которых утверждается приказом по Обществу, а для филиалов приказом по филиалу. Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета отражаются в учете в соответствии с п.28 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина РФ от г. 34н. Результаты инвентаризации имущества и обязательств филиалы предоставляют на рассмотрение Центральной инвентаризационной комиссии Общества. Центральная инвентаризационная комиссия Общества создается приказом генерального директора Общества. 7
8 Учет основных средств В качестве основных средств Общество признает активы, в отношении которых единовременно выполняются следующие условия: -предполагается использование в производстве продукции, при выполнении работ или оказания услуг либо для управленческих нужд в течение срока полезного использования продолжительностью свыше 12 месяцев; -способность приносить экономические выгоды в будущем, а также Обществом не предполагается последующая перепродажа данных активов. Активы, в отношении которых выполняются вышеописанные условия, и стоимостью в пределах не более рублей за единицу, учитываются в составе материальнопроизводственных запасов. В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации ведется количественный учет. В отчетности основные средства показываются по первоначальной стоимости за минусом амортизации, накопленной за все время эксплуатации. Объекты основных средств принимаются к учету по фактическим затратам на приобретение и сооружение. Затраты на осуществление всех видов ремонта основных средств (текущего и капитального) включаются в расходы по обычным видам деятельности. Изменение первоначальной стоимости основных средств, по которой они приняты к бухгалтерскому учету, допускается в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации. Общество применяет линейный способ начисления амортизации. Определение срока полезного использования объектов основных средств производится исходя из ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации, естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта. Срок полезного использования объектов основных средств определяется в пределах, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от Срок полезного использования объектов основных средств устанавливается при их принятии к учету на основе паспорта объекта, иных технических документов. По объектам жилищного фонда и внешнего благоустройства, библиотечного фонда, земельных участков, основных средств полностью амортизированных (изношенных) амортизация не начисляется. Принятые Обществом сроки полезного использования приведены ниже: Группа основных средств Срок полезного использования (число лет) Здания 45 Сооружения, передаточные устройства 7-10 Машины и оборудования 2-7 Транспортные средства 3 Прочие 3-5 Сданные в аренду основные средства учитываются на счете 01 "Основные средства", но обособляются в аналитическом учете. Полученные в операционную аренду основные средства учитываются на забалансовом счете 001 " Арендованные основные средства". 8
9 Учет нематериальных активов Учет нематериальных активов Общества ведется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" (ПБУ 14/2007), утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 декабря 2007 г 153н. Нематериальный актив принимается к бухгалтерскому учету по фактической (первоначальной) стоимости, определенной по состоянию на дату принятия его к бухгалтерскому учету. Фактическая (первоначальная) стоимость нематериального актива, по которой он принят к бухгалтерскому учету, не подлежит изменению. Переоценка нематериальных активов не производится. Амортизационные отчисления по всем видам нематериальных активов производятся линейным способом. Учет финансовых вложений Учет финансовых вложений осуществляется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02, утвержденным Приказом Минфина России от N 126н В качестве финансовых вложений Общество признает активы, не имеющие материально-вещественной формы и способные приносить экономические выгоды (доход) в будущем в форме процентов, дивидендов, либо прироста их стоимости (в виде разницы между ценой продажи (погашения) и покупной стоимостью) в результате обмена, использования при погашении обязательств, увеличения текущей рыночной стоимости. Учет материально-производственных запасов Материально-производственные запасы оцениваются в сумме фактических затрат на приобретение за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов. Оценка материально-производственных запасов при отпуске их в производство и ином выбытии осуществляется по средней стоимости или по себестоимости каждого вида запасов. Учет незавершенного производства Незавершенное производство в бухгалтерском учете оценивается по фактически произведенным затратам. Для целей налогового учета незавершенное производство оценивается в сумме прямых расходов, относящихся к остаткам незавершенного производства. Перечень прямых расходов определен Положением " Об учетной политике Общества". Учет расходов будущих периодов Расходы, произведенные Обществом в отчетном году, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида. Срок использования программного продукта определяется договором, либо лицензионным соглашением, при их отсутствии Общество самостоятельно на основании организационно - распорядительного документа определяет срок использования программного продукта. Для целей бухгалтерского и налогового учета расходы по 9
10 приобретению программного продукта признаются постепенно, в течение предполагаемого срока использования. Избранные способы учета собственных средств (капитала) Все изменения величины уставного капитала (в том числе направление средств добавочного капитала на увеличение уставного капитала) отражаются в учете на момент государственной регистрации изменений, внесенных в учредительные документы Общества. Резервный капитал формируется Обществом из его прибыли на основании учредительных документов и решения учредителей (акционеров). Добавочный капитал Общества состоит из прироста стоимости его имущества от его переоценки и из эмиссионного дохода. Руководствуясь принципом рациональности, аналитический (по объектный) учет добавочного капитала, в части, образованной от прироста стоимости имущества при переоценке, осуществляется филиалом Общества, на балансе которого находится данное имущество. Нераспределенная прибыль расходуется Обществом на следующие цели: -исправление существенных ошибок прошлых лет; -отражение последствий изменения учетной политики; -цели, определенные учредителями (акционерами) Общества Избранные способы учета расчетов В отчетности активы и обязательства отнесены к краткосрочным, если срок обращения их не превышает 12 месяцев со дня после отчетной даты. Все остальные активы и обязательства представлены в отчетности как долгосрочные. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков учитывается по сумме счетовфактур, предъявленных к оплате. Нереальная к взысканию задолженность подлежит списанию с баланса по мере признания ее таковой. Кредиторская задолженность перед поставщиками товаров, работ, услуг учитывается в сумме принятых к оплате счетов и величине начисленных обязательств согласно расчетным документам. Кредиторская задолженность по полученным займам и кредитам учитывается и отражается в отчетности в сумме, отраженной в договоре. Расходы по займам и кредитам отражаются обособленно от основной суммы обязательства по полученному займу или кредиту. Общество создает резерв по сомнительной дебиторской задолженности. Резерв создается на основании результатов проведенной инвентаризации дебиторской задолженности, отдельно по каждому сомнительному долгу, исходя из каждого конкретного случая на основании объективной информации о платежеспособности дебитора. Общество признает оценочное обязательство на оплату будущих отпусков. Расчет величины оценочного обязательства производится ежемесячно, в соответствии с методикой, разработанной в Обществе. 10
11 Учет доходов и расходов Общество подразделяет доходы на доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы. Доходами от обычных видов деятельности Общество признает: -проектно-изыскательские работы в энергетике при техническом перевооружении и новом строительстве электростанций, котельных, электрических и тепловых сетей; -монтаж, пуско-наладка, режимная наладка и испытания наладка теплоэнергетического оборудования; -научно-исследовательские работы; -прочие виды деятельности. Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с оказанием услуг, выполнением работ. В качестве прочих доходов Общество признает доходы по самостоятельным хозяйственным операциям, не являющихся предметом ее деятельности, но осуществленным с целью получения доходов: - доходы, связанные с продажей активов; - доходы от владения ценными бумагами; - проценты за пользование денежными средствами Общества; - доход от предоставления во временное владение и пользование активов Общества; - прочие доходы. Прочими также признаются доходы от поступления штрафов и пени, возмещения понесенных Обществом убытков, безвозмездного получения имущества, списания невостребованной кредиторской задолженности, формирования курсовой разницы, страховое возмещение, покрытие убытков от чрезвычайных событий (пожаров, аварий и др.), ликвидационная стоимость непригодного имущества и т. п. В отчете о финансовых результатах Общества прочие доходы и расходы по однородным операциям отражаются свернуто. Доходы Общества в соответствии с принципом начисления признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, связанных с этими фактами. Порядок формирования в бухгалтерском учете и раскрытия в бухгалтерской отчетности информации о доходах, расходах и финансовых результатах Общества, выступающего в качестве подрядчика, либо в качестве субподрядчика в договорах строительного подряда, длительность выполнения которых составляет более одного отчетного года или сроки начала и окончания которых приходятся на разные отчетные годы, формируется в соответствии с ПБУ 2/2008 "Учет договоров строительного подряда", утвержденным Приказом Минфина РФ 116н от Согласно п. 17 этого ПБУ выручка по договору и расходы по договору признаются способом "по мере готовности", если финансовый результат исполнения договора на отчетную дату может быть достоверно определен. В случае, когда достоверное определение финансового результата исполнения договора в какой-то отчетный период невозможно, выручка признается в соответствии с п.23 этого ПБУ. Общество для признания выручки по договору и расходов по договору способом "по мере готовности" использует способ определения степени завершенности работ по договору на отчетную дату по доле выполненного на отчетную дату объема работ в общем объеме работ по договору путем экспертной оценки объема выполненных работ. 11
12 На каждую отчетную дату выручка рассчитанная "по мере готовности" отражается на субсчете 46-2 "Непредъявленная выручка к оплате" без НДС. В бухгалтерском балансе показатель отражается в прочих оборотных активах. Денежные средства и их эквиваленты В состав денежных средств Общества входят: -наличные денежные средства в кассе; -денежные средства на открытых расчетных, специальных, транзитных, валютных, счетах корпоративных карт и иных банковских счетах; -суммы в пути. К эквивалентам денежных средств относятся высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости. Общество относит к денежным эквивалентам, открытые в кредитных учреждениях краткосрочные банковские депозиты до востребования. Величина денежных потоков в иностранной валюте для представления в отчете о движении денежных средств пересчитывается в рубли по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, устанавливаемому Центральным банком Российской Федерации на дату осуществления или поступления платежа. Разница, возникающая в связи с пересчетом денежных потоков организации и остатков денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте по курсам на разные даты, включается в строку отчета "Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю". Денежные потоки в отчете о движении денежных средств, при наличии соответствующих операций отражаются свернуто: - суммы НДС в составе поступлений от покупателей и заказчиков, платежей поставщикам и подрядчикам и платежей в бюджетную систему и возмещение из нее по НДС; - платежи и поступления от операций, связанных с покупкой с целью перепродажи и продажей финансовых вложений; - денежные потоки комиссионера или агента в связи с осуществлением ими комиссионных или агентских услуг (за исключением платы за сами услуги); Платежи в связи с оплатой труда работников отражаются в отчете о движении денежных средств за минусом удержанного и перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц. Исправление ошибок Ошибки, допущенные в процессе ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности Общества, подлежат исправлению в соответствии с ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности ". Существенной признается ошибка, искажающая в отдельности или в совокупности с другими ошибками показатель отчета о финансовых результатах "Выручка" более чем на 30%. 12
13 Существенными вне зависимости от суммы признаются ошибки бухгалтерского учета статей "Уставный капитал ", "Резервный капитал ". События после отчетной даты В соответствии с ПБУ 7/98 "События после отчетной даты" Общество отражает факты хозяйственной деятельности, которые оказали или могут оказать влияние на финансовое состояние, движение денежных средств или на результаты деятельности Общества и которые имели место в период между отчетной датой и датой подписания бухгалтерской отчетности за отчетный год. События после отчетной даты отражаются в бухгалтерской отчетности путем уточнения данных о соответствующих активах, обязательствах, капитале, доходах и расходах Общества с раскрытием информации соответствующей информации пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы В соответствии с ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы", утвержденным приказом Минфина РФ от н., в бухгалтерской отчетности Общества отражаются оценочные обязательства, в отношении последствий которых существует неопределенность. Величина их может быть обоснована, оценена и такие обязательства более вероятны, чем нет. Оценочные обязательства отражаются в синтетическом и аналитическом учете заключительными оборотами отчетного периода до утверждения годового бухгалтерского отчета путем создания резервов. Условные активы и условные обязательства в бухгалтерском учете не отражаются, а информация о них раскрывается в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Информация о связанных сторонах В соответствии с ПБУ 11/2008 "Информация о связанных сторонах" Общество включает в пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах в виде отдельного раздела, информацию о связанных сторонах. При этом указанные данные не применяются при формировании отчетности для внутренних целей, а также отчетности, составляемой для государственного статистического наблюдения и для кредитной организации, либо иных специальных целей. Перечень связанных сторон, информация о которых раскрывается в бухгалтерской отчетности, устанавливается Обществом самостоятельно, исходя из содержания отношений между ним и связанной стороной с учетом соблюдения требования приоритета содержания перед формой. Налоги и сборы Общество исчисляет и уплачивает налоги и сборы в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, законодательными актами органов местного самоуправления о налогах и сборах. Налоги и сборы, исчисляемые и уплачиваемые в централизованном порядке: 13
14 - налог на добавленную стоимость (в том числе, при осуществлении функций налогового агента); - налог на прибыль (в том числе, налог на прибыль с доходов в виде дивидендов). Формирование налогооблагаемой базы, ведение регистров налогового учета, составление налоговой отчетности по налогам и сборам осуществляется в формате, предусмотренном программным обеспечением, на базе которого ведется бухгалтерский учет. Налог на добавленную стоимость Объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость признаются следующие операции: - реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав; - передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль; - выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; - ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг), согласно п. 1 ст. 154 НК РФ, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС. Налог на прибыль В целях налогообложения по налогу на прибыль принимается порядок признания доходов и расходов по методу начисления. В целях налогового учета применяется следующая классификация видов деятельности Общества по производству и реализации товаров (работ, услуг): - сервисные, проектно-изыскательские, научные и прочие работы; - прочие виды производства и реализации товаров (работ, услуг). Стоимость материально-производственных запасов, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения (без учета сумм налогов, подлежащих вычету либо включаемых в расходы в соответствии с НК РФ), включая комиссионные вознаграждения посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с их приобретением. При списании сырья и материалов применяется метод оценки по средней себестоимости каждого вида запасов. Затраты на приобретение спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством РФ и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом, включаются в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода в эксплуатацию. Расходы, связанные с приобретением изданий (книг, брошюр, журналов и иных подобных объектов) для использования в производственных целях включаются в состав 14
15 прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в полном объеме в момент приобретения. По всем объектам основных средств и нематериальных активов применяется линейный метод начисления амортизации. Резервы на ремонт основных фондов или ремонтный фонд не создаются. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) учитывается для целей налогообложения за вычетом налогов, предъявленных покупателям. Для целей налогообложения расходы в виде процентов по кредитным и иным аналогичным договорам учитываются на основании данных бухгалтерского учета, при этом, предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования, устанавливаемой Центральным банком Российской Федерации и в соответствии со ст.269 Налогового кодекса Российской Федерации. Общество исчисляет по итогам каждого отчетного (налогового) периода сумму авансового платежа с уплатой ежемесячных авансовых платежей. Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, производится, по месту нахождения Общества, а также по месту нахождения каждого из его обособленных структурных подразделений. Доля прибыли, приходящиеся на эти обособленные подразделения, определяется как средняя арифметическая величина удельного веса расходов на оплату труда и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в расходах на оплату труда и остаточной стоимости амортизируемого имущества Общества по состоянию за отчетный (налоговый) период. Общество не производит распределение прибыли по каждому обособленному подразделению, находящемуся на территории одного субъекта РФ, а уплачивает налог на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ через ответственное обособленное подразделение за все обособленные подразделения, находящиеся на налоговом учете в том же субъекте РФ. Налог на имущество Определение налоговой базы по налогу на имущество производится в соответствии с требованиями главы 30 Налогового Кодекса РФ и областными, краевыми и республиканскими законами "О налоге на имущество" субъектов Российской Федерации. Стоимость движимого имущества, зачисленного в состав основных средств, начиная с 1 января 2013 года, в расчете налогооблагаемой базы не участвует. Оценка имущества, формирующего налоговую базу, производится исходя из его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с требованиями бухгалтерского учета. По объектам, по которым в соответствии с требованиями ПБУ 6/01, начисляется износ, остаточная стоимость для исчисления налоговой базы определяется как первоначальная (восстановительная) за вычетом износа. Для целей исчисления остаточной стоимости указанных объектов начисление и вычет износа производится ежемесячно. Транспортный налог Определение налоговой базы по транспортному налогу производится в соответствии с требованиями главы 28 Налогового Кодекса РФ и законами субъектов РФ. 15
16 Уплата налога производится по месту нахождения транспортных средств, при этом местом нахождения признается место их государственной регистрации. Общество исчисляет суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Налог на доходы физических лиц Определение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц по отношению, к которым Общество является налоговым агентом, осуществляется в соответствии с требованиями главы 23 Налогового Кодекса Российской Федерации. Исчисление и уплата налога на землю, государственной пошлины, а также иных налогов и сборов производится в соответствии с законодательством о налогах и сборах, регламентирующим порядок исчисления и уплаты соответствующих налогов и сборов. Прочие налоги и сборы Исчисление и уплата налога на землю, государственной пошлины, а также иных налогов и сборов производится в соответствии с законодательством о налогах и сборах, регламентирующим порядок исчисления и уплаты соответствующих налогов и сборов. Изменения учетной политики Изменения в учетную политику Общества вносятся в случаях изменения законодательства и (или) нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету, при разработке организацией новых способов ведения бухгалтерского учета. Любое изменение учетной политики утверждается организационно-распорядительной документацией Общества. Последствия изменения учетной политики отражены в бухгалтерской отчетности ретроспективно. 3.Пояснения к показателям бухгалтерского баланса 3.1. Сравнительные данные Бухгалтерская отчетность за 2013 год составлена на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам (п.1 ст.3 Федерального закона от ФЗ "О бухгалтерском учете", абз. 2 п. 4 Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организаций" (ПБУ 4/99), утвержденного Приказом Минфина России от н). С учетом требования о ретроспективном отражении изменений в бухгалтерскую отчетность, показатели управленческих расходов, созданного оценочного обязательства по неиспользованным отпускам и сформированного резерва по сомнительным долгам отражены по состоянию на 31 декабря 2011г., 31 декабря 2012г. в тех значениях, которые имели бы место, если бы на эти даты было создано оценочное обязательство по неиспользованным отпускам и оценочный резерв. Изменения, внесенные в бухгалтерский учет, отражены в бухгалтерской отчетности путем ретроспективного пересчета сравнительных показателей соответствующих статей в формах отчетности предшествующих периодов: 16
17 Бухгалтерский баланс на и Статьи баланса Код строки Сумма до корректировки на на Корректировка на на Сумма с учетом корректировки на на I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы Основные средства Финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы ИТОГО по разделу I II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность (62 731) (64 705) Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов Денежные средства и денежные эквиваленты Прочие оборотные активы ИТОГО по разделу II (62731) (64705) БАЛАНС (41 677) (34 102) III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал Переоценка внеоборотных активов Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) ( ) ( ) ИТОГО по разделу III ( ) ( ) IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Отложенные налоговые обязательства Прочие обязательства ИТОГО по разделу IV
18 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства Кредиторская задолженность Оценочные обязательства ИТОГО по разделу V БАЛАНС (41 677) (34 102) Отчет о финансовых результатах за 2012 год Наименование показателя Код за 2012г. из отчетности 2012г. корректировка За 2012 год с учетом корректировки Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка Себестоимость продаж 2120 ( ) ( ) В том числе: проданных товаров, работ, услуг 2121 ( ) ( ) Валовая прибыль Управленческие расходы 2220 ( ) ( ) Прибыль (убыток) от продаж (47 744) Прочие доходы и расходы Доходы от участия в других организациях Проценты к получению Проценты к уплате 2330 (33 730) (33 730) Прочие доходы Прочие расходы 2350 (88 620) (1974) (90 594) Прибыль (убыток) до налогообложения (49718) Текущий налог на прибыль 2410 (34 492) (34 492) В т.ч. постоянные налоговые обязательства(активы) 2421 (5 531) (395) (5 926) Изменение отложенных налоговых обязательств 2430 ( ) ( ) Изменение отложенных налоговых активов Прочее (иные аналогичные платежи) Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 1500 ( ) 9549 ( ) Чистая прибыль (убыток) (40 169)
19 В таб.3.2. "Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок" Отчета об изменениях капитала, изменение капитала отражено за счет чистой прибыли. Информация представлена по состоянию на 31 декабря года, предшествовавшего предыдущему, и 31 декабря предыдущего года. 3.2.Нематериальные активы (строка 1110 Бухгалтерского баланса) В составе нематериальных активов Общества отражен объект интеллектуальной собственности - исключительное право на интернет-сайт, балансовой стоимостью 179 тыс. рублей. Нематериальный актив принят к бухгалтерскому учету по фактической (первоначальной) стоимости, определенной по состоянию на дату принятия его к бухгалтерскому учету в соответствии с п. п. 6-9 ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов". Стоимость НМА с определенным сроком полезного использования погашается посредством начисления амортизации линейным способом. Амортизационные отчисления по состоянию на г. составили 82 тыс. рублей Основные средства (строка 1150 Бухгалтерского баланса) Остаточная стоимость основных средств составляет: на начало года тыс. рублей, на конец отчетного года тыс. рублей. Переоценка стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2013 года не проводилась. Последняя переоценка объектов основных средств была проведена по состоянию на 1 января 1997 года в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 7 декабря 1996 года Информация о первоначальной (восстановительной) стоимости основных средств и сумме начисленной амортизации с начала срока полезного использования основных средств (тыс. руб.): Показатели Наличие на начало отчетного года Наличие на конец отчетного года Первоначальная стоимость основных средств (тыс. руб.) Сумма накопленной амортизации (тыс. руб.) п/п Расшифровка основных средств Общества Первоначальная Наименование группы основных стоимость на средств Остаточная стоимость на в % к итогу Земельные участки ,02 2 Здания, сооружения и передаточные устройства ,81 3 Сооружения и передаточные устройства ,33 19
20 4 Машины и оборудование ,01 5 Транспортные средства ,26 6 Производственный и хозяйственный инвентарь ,45 7 Другие виды основных средств ,12 Итого: Поступление основных средств осуществлялось за счет: - ввода в действие новых объектов тыс. рублей; Выбытие объектов основных средств по первоначальной стоимости имело место в случаях: - списания за счет морального и физического износа тыс. рублей; - реализации 135 тыс. рублей Всего тыс. рублей В отчетном году начислена амортизация основных средств в объеме тыс. рублей, в том числе износ по группам основных средств составил: Здания тыс. рублей; Сооружения 401тыс. рублей; Машины и оборудование тыс. рублей; Транспортные средства тыс. рублей; Прочие основные средства 733 тыс. рублей. Начисленная амортизация за весь период эксплуатации составила: на начало года тыс. рублей. на конец года тыс. рублей. В составе основных средств Общества, числятся полностью амортизированные (изношенные) основные средства первоначальной стоимостью тыс. рублей или 26,47 % к общей стоимости основных средств. Основные средства, не подлежащие амортизации тыс. рублей, - земельные участки тыс. рублей; - библиотечный фонд, типовые проекты 222 тыс. рублей; -жилищный фонд, поставленный на учет до г. 295 тыс. рублей. По объектам основных средств не используются повышенные нормы амортизации. Среднегодовая полная учетная стоимость основных средств составляет тыс. рублей. Полученные в операционную аренду основные средства учитываются на забалансовом счете 001 "Арендованные основные средства". Результаты проведения инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности: в процессе проведения инвентаризации по состоянию на г.: излишек и недостач основных средств и оборудования не выявлено. 20
21 3.4. Долгосрочные финансовые вложения (строка 1170 Бухгалтерского баланса) Долгосрочные финансовые вложения Общества на конец отчетного года оставляют 187 тыс. рублей, - доля в уставном капитале ООО "Объединение ОРГРЭС" - 2 тыс. рублей; - процентный заем, выданный сотруднику Общества тыс. рублей. В отчетном периоде Общество доходов от финансовых вложений не получало Прочие внеоборотные активы (строка 1190 Бухгалтерского баланса) По данной строке отражена информация о затратах по приобретению внеоборотных активов и расходах будущих периодов: право на пользование программными средствами, лицензии, свидетельства, сертификаты, оставшийся срок списания которых превышает 12 месяцев тыс. рублей. Величина прочих внеоборотных активов на начало и конец отчетного года соответственно составляет тыс. руб. и тыс. рублей, или 9,60 % и 5,75% к внеоборотным активам. Расшифровка прочих внеоборотных активов Общества Показатели На начало отчетного года, в тыс. рублей в % к итогу на На конец отчетного года, в тыс. рублей в % к итогу на Вложение во внеоборотные активы- всего, , ,54 затраты по приобретению программного комплекса , «Smart Progect» 63,71 Право на пользование программными средствами , ,66 Лицензии 227 0, ,54 Свидетельства 10 0, ,11 Сертификаты 99 0, ,15 Всего , , Запасы (строка 1210 Бухгалтерского баланса) Материально-производственные запасы оценены в сумме фактических затрат на приобретение, их величина на конец года тыс. рублей, что составляет 8,06 % от оборотных активов или 7,48 % от всех активов Общества. Информация о запасах предприятия: Показатели На начало отчетного в % На конец отчетного в % года года Сырье, материалы и другие аналогичные ценности (тыс.руб.) , ,79 21
22 Расходы будущих периодов (тыс. руб.) , ,81 Затраты в незавершенном производстве (тыс. руб.) , ,40 Всего , ,0 При проведении инвентаризации материально - производственных запасов по состоянию на 31 декабря 2013 года нарушений не установлено: - фактическое наличие сырья, материалов и других аналогичных ценностей соответствует данным бухгалтерского учета, излишков, и недостачи не выявлено, пришедшие в негодность и несписанные, неиспользуемые в производстве отсутствуют, неликвидных запасов не имеется; - на счете расходов будущих периодов отражены суммы, подлежащие отнесению на издержки производства и обращения в течение документально обоснованного срока. - в составе затрат в незавершенном производстве отражены расходы по незавершенным этапам по действующим договорам, а также расходы, относящиеся к перспективным контрактам Денежные средства и денежные эквиваленты (строка 1250 Бухгалтерского баланса) В составе денежных средств, для целей составления Отчета о движении денежных средств Общество признает: -наличные денежные средства в кассе; -денежные средства на открытых расчетных, специальных, транзитных, валютных, счетах корпоративных карт и иных банковских счетах; -суммы в пути (сальдировано). Состав денежных средств и денежных эквивалентов: тыс. руб. Наименование показателя Средства в кассе Средства на расчетных счетах Средства на валютных счетах Итого денежных средств (строка 1250) Не признаются денежными средствами и не включаются в отчет о движении денежных средств денежные документы. Все денежные средства доступны для использования Обществом. Величина денежных потоков, необходимых для поддержания существующего объема операций деятельности Общества, показана в составе текущих операций. тыс. руб. Прочие поступления по текущей деятельности (строка 4119) НДС возврат сумм налогов, штрафов, пени возврат денежных средств, перечисленных контрагентами возврат подотчетных сумм получение от ФСС в возмещение произведенных расходов прочие поступления Итого прочих поступлений по текущей деятельности
23 Прочие платежи по текущей деятельности (строка 4129) платежи во внебюджетные фонды НДС служебные командировки аренда жилья, командированному персоналу социальные выплаты услуги банков перечисления из заработной платы работников страхование платежи по налогам (за исключением НДС) суммы, выданные в подотчет работникам благотворительная помощь взносы в некоммерческие партнерства прочие выплаты Итого прочих платежей по текущей деятельности В качестве денежных эквивалентов Общество признает депозиты до востребования и векселя коммерческих банков, сроком погашения "по предъявлении". Авансы полученные и выданные включены в состав строк 4111 и 4121 соответственно. Денежные потоки, характеризующие не столько деятельность Общества, сколько деятельность его контрагентов, и (или) когда поступления от одних лиц обуславливают соответствующие выплаты другим лицам признаются Обществом транзитными и отражаются в отчете о движении денежных средств свернуто. К транзитным денежным потокам относятся: -денежные потоки комиссионера или агента (кроме платы за сами услуги); -косвенные налоги в составе поступлений от покупателей и заказчиков, платежей поставщикам и подрядчикам и платежей в бюджетную систему РФ и возмещения из нее; -поступления в возмещение коммунальных платежей и осуществление этих платежей в арендных и иных аналогичных отношениях; -поступления от сотрудников в возмещение стоимости путевок, приобретаемых Обществом централизованно у сторонних организаций и платежи сторонним организациям за приобретенные путевки; -поступления в возмещение организационных расходов на проведение мероприятия, и платежи за организацию данного мероприятия; -ошибочно поступившие от сторонних организаций и списанные банком суммы; -возвраты ранее осуществленных платежей из-за неверно указанных реквизитов и по прочим основаниям; -полученные и возвращенные суммы залогового обеспечения заявок участников конкурсных торгов и аукционов; -выплаты больничных и пособий за счет ФСС и соответствующие поступления от ФСС. В отчете о движении денежных средств Общества свернуто представлен косвенный налог (НДС) в составе поступлений от покупателей и заказчиков, платежей поставщикам и подрядчикам и платежей в бюджетную систему Российской Федерации или возмещение из нее. 23